应付账款管理制度（精选8篇）

应付账款管理制度（精选8篇）

应付账款管理制度 篇1

　　1.0目的

　　为规范财务行为，健全财务管理机制，清晰各项办事流程，便于公司各项财务业务的开展，结合公司实际情况制定本制度。 2.0适用范围

　　公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。 3.0定义和缩写

　　无4.0职责与权限

　　4.1财务管理部负责本制度涉及业务的复核与执行；

　　4.2各部门负责人负责本制度涉及业务的复核、特定业务的登记；4.3财务管理部具有审计权，对各部门费用使用负审核责任。

　　4.4按《公司授权事项统计表》被授权人负责本制度涉及业务的最终审批。 5.0工作程序5.1费用报销业务5.2员工借款业务5.3对外付款业务5.4内部特殊付款业务

　　5.1.1费用报销审批权限及通用流程5.1.1.1费用报销的审批权限

　　部门经理及以下员工的费用由公司管理层审批，管理层费用由公司董事长审批，公司董事长费用由集团董事长审批。权限内流程完毕同意开支。（具体审批权限参照《公司授权事项统计表》）。

　　5.1.1.2费用报销总流程见下图:

　　5.1.2《费用报销单》（QR-CW-02）的使用范围：员工已自行垫款的业务或公司内部发生的费用，如：办公用品费、手续费、差旅费、车辆费用、交通费用、餐费补贴、误餐费、业务招待费、员工奖金、福利费、教育经费、离职员工薪酬、员工活动费用、采购等各类零星、金额小的付款业务。

　　5.1.2.1差旅费、交通补贴、餐费补贴按照综合管理部颁布相关文件执行。报备综

　　合管理部专人审核和记录，报销时需综合管理部签字确认，同时需提供财务管理部认可的合法报销单据。（员工的交通补贴、餐费补贴及误餐费由综合管理部统一报销）5.1.2.2员工出差费用原则上按照综合管理部颁布相关文件执行。 5.1.2.3出租车费报销

　　5.1.2.3.1享受自备车补贴的人员不得报销市内出租车费,但发生在出差地的交通费用除

　　外。

　　5.1.2.3.2员工如确因事项紧急，而公务车辆无法满足的情况下，必须征得部门经理同意后，可申请报销出租车费，报销时应分次（或分单）注明往返地点、事由。 5.1.2.4业务招待费：根据实际需要实报实销。

　　5.1.2.4.1招待费用报销程序：所有业务招待费用（含出差发生的），在填写《费用报销单》（QR-CW-02）时，“用途”栏目仅注明“招待费”字样、以及相应金额即可，但同时必须附有《招待费、误餐费说明单》（QR-CW-01），并报公司领导审批，该清单须由报销人、部门负责人共同签字。费用报销审批同费用报销必须一事一单与其他费用分开填列有关单据，在报销时必须附有填写完整的《招待费、误餐费说明单》（QR-CW-01）。 5.1.2.5采购费用

　　5.1.2.5.1各职能部门的办公用品应由综合管理部统一采购和管理；如无法统一采购的，需综合管理部予以确认方可报销。

　　5.1.2.5.2办公设备(如：电脑、复印机、打印机、传真机、摄像机、数码相机、U盘、计算器等；网络设备（如：计算机房设备、视频会议系统、OA系统等的采购等)由各需要公司、部门按流程申报计划或提交采购申请，由综合管理部统一采购和控制管理。管理层审批通过后由综合管理部负责落实购置。

　　5.1.2.5.3负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品的购进、领用、库存报表，按部门分类归档，报送各有关部门及人员。 5.1.3各项费用报销控制

　　5.1.3.1费用的合同管理：同类性质的费用单笔单项超过10000元的（如印刷费用、广告费、采购费、装修费、咨询费、顾问费、培训费、审计费、验资费、评估费等），须签订书面合同或协议，并以列明细清单走审批流程（审批手续按“采购管理规定”）报销时需提交相关书面资料方可报销。 5.1.4费用报销要求及原则5.1.4.1报销时间要求

　　各种当月费用报销原则上在当月送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象，发票开票时间超过三个月的不予报销。(如员工固定费用定于当月25日或次月10日送呈有关审批人审批，其他费用定每周四送呈有关审批人审批)

　　5.1.4.2费用报销单据的使用要求

　　5.1.4.2.1《费用报销单》（QR-CW-02）的填写内容，不得涂改。

　　5.1.4.2.2报销单的时间、内容、所属公司及部门、金额等事项必须逐一填写清楚。 5.1.4.2.3若《费用报销单》（QR-CW-02）的付款内容包含有符合固定资产标准的资产或物品，则报销人应将《费用报销单》（QR-CW-02）交综合管理部固定资产管理人员签字并登记固定资产信息。

　　5.1.4.2.4如果报销款项涉及公司不同的法律主体，必须坚持“分别不同法律主体制单、所属不同项目金额应划分清楚”的原则分别制作《费用报销单》（QR-CW-02），而不应将多个法律主体的付款混在一起申请报销，以便财务管理部成本的归集和会计账务核算。 5.1.4.2.5如须对外支付公司客户各项费用的，则在“领用支票登记簿”上签收，并由报销人负责尽快取得符合财务要求的正式发票。

　　5.1.4.2.6报销人应与最终领款人一致，原则上不得代签收（特殊情况除外）。并注明附件张数、所属部门和职务。

　　5.1.4.2.7员工已自行垫款的付款业务或公司内部发生的费用，如：车辆费用、业务招待费、部门员工活动费用、福利费支出、采购等各类零星、金额小的付款业务，公司与员工之间用现金进行结算。注意：报销人不得超越上述使用范围。

　　5.1.4.2.8外购的物品报销时要有经手人、验收人或证明人签字（一般签在发票背面）。 5.1.4.3费用报销凭证的要求

　　5.1.4.3.1原始凭证必须合理、合法、完整、真实和有效。原始发票（如：公交车票、的士发票、餐票、行政事业类统一收据、商品购销发票、汽车类发票、住宿类发票、各种服务类发票等等，应有税局、财政部门监制的字样）不得臆造、涂改，不得伪造发票，无效发票和白条不能作为原始凭证进行报销，另外：财务管理部对核实为假的票据、发票抬头名称混淆、涂改、错误的，一律拒绝办理报销付款，并上报主管领导、提交有关部门处理。

　　5.1.4.3.2《费用报销单》（QR-CW-02）和“《销单据粘贴单》（QR-CW-04）使用财务管理部统一购买或编制的凭证，粘贴应整齐规范，填写报销单应使用黑色或蓝色墨水的钢笔或签字笔，不能使用圆珠笔。

　　5.1.4.3.3单据张数的填写：根据内附单据的实际数量以小写数字填写。

应付账款管理制度 篇2

　　为缩短酒店资金流动周期，加强资金的有效利用率，减低坏账可能性。现对酒店往来账款管理作如下规定：

　　1、酒店的应收账款的结算必须严格执行结算原则和结算纪律。

　　2、酒店应收账户的签订必须由销售人员提出申请，经由销售总监批准后报批财务部；由财务部应收考察申请单位（或个人）的信用情况无误后方可签订应收合同。

　　3、应收账款的付款周期按照合同的签订条款执行，原则以月为单位，凡有特殊情况需要延长付款周期须上报店总批准后方可执行。

　　4、应收部于次月出据前月的应收账款积压情况，对于超过付款周期的应收账款由应收出据账款报告说明原因，抄送销售部门总监商议追账事宜并上报店总。

　　5、为保证酒店应收账目的真实及准确性，凡未签订应收合同而挂账的账目未经店总批准不得挂入应收账款，此类账款积压超过一个月的情况在应收部的监督下由前台出据欠款说明记入当事人员工欠款，每月上报店总。

　　6、应收部在前台主管的监督下每月编制应收账款结算表。按照应收账款的结算单位名称、结算客户姓名，列出应收账款的发生额、时间。报表要与应收明细账及应收账余额相符。日审应收领班定期与客户核对账目，定期发送结算单。

　　7、对于确实不能收回的应收账款由应收部出示原因，上报店总追究责任。

　　8、发生的坏账必须经过严格的审查，报批店总后办理账务处理手续。

　　9、外包单位在酒店进行营业活动前须出示相关营业许可，交纳一定金额的保证金，并告知酒店其银行账号。

　　10、酒店外包单位账务原则上与酒店账务分开核算，酒店可以与外包单位签订合同帮助外包单位代收住客账。在收取部分佣金的情况下可以帮助外包单位代收信用卡及支票。（具体金额由合同具体说明。）在每月结算时一并返还。

　　11、酒店收取外包单位的租金，租金可以以代收金额对冲形式付款。

　　12、酒店为外包单位代收金额原则上须在其交纳当月租金后方可返还，如有特殊情况须报请店总批示。

　　13、外包单位的保证金在合同到期，一切交接手续办理完毕后由销售部出据退款说明由应收部核实无误后，填写支出凭单报请店总批准后方可退还。

　　上述规定执行过程中以国家有关会计法规为基准，凡因凡因违反上述规定而影响酒店声誉或使酒店受到利益损失者，由当事人承担全部刑事责任并负责酒店的经济损失，上报店级领导处理；酒店保留对当事人采取法律行动的权利。

应付账款管理制度 篇3

　　1目的

　　为加强应付账款，预付款项、其他各项应付款管理，保证付款的准确性和及时性，明确审批、记账、付款各环节的具体程序和各环节责任人的职责。

　　2范围

　　公司采购营运用原物料、办公用品、固定资产、仪器设备、其他辅助用品、接受服务、装修工程等所产生的各项应付账款、预付款项、其他应付款项的审批、记账、支付管理。

　　3职责

　　3.1业务经办部门职责

　　3.1.1经办人提出付款申请，填制付款申请单。

　　3.1.2附上付款所需的采购发票或其他业务事项的发票，物料入库单、合同、协议等原始单据。

　　3.1.3与供应商核对当月物料采购的清单。

　　3.1.4业务经办部门主管对经办人提出的付款申请的真实性、金额的准确性、单据的完整性进行审批。

　　3.2财务部职责

　　3.2.1应付款会计负责将付款申请进行记账，并复核所附原始发票、合同、协议等原始单据是否正确，一致，合法、合规。

　　3.2.2财务主管负责对付款申请进行审核签字，安排出纳支付到期应付款或预付款。

　　3.2.3财务总监对所有预算外的付款申请进行审批。

　　3.2.4出纳负责对已审批的到期应付款、预付款办理支付手续。

　　3.2.5应付款会计在月初结账前，编制上月末的应付款、预付款，其他应付款等往来账明细清单；每半年与供应商核对一次往来账，保证账实相符。

　　3.3总经理职责。

　　3.3.1目前所有付款均需总经理签字。

　　4内容

　　4.1付款申请、审批程序4.1.1采购项目的付款申请、审批

　　4.1.1.1采购项目的应付款项：指公司采购部门依据经批准的《物料采购申请审批表》或《固定资产采购申请审批表》，实施采购工作，采购物品经验收入库后形成的采购应付款。

　　4.1.1.2与采购的'申请、审批、询价、供应商的选择、采购订单、合同的审批及签订、原物料的验收入库等工作的实施与管理，参见《采购管理制度》。

　　4.1.1.3为有效实施采购与付款的监督与管理，减少部分纸质单据的传递，同时又能保证工作的各项纪录单据的方便监管查询。对原物料、办公用品采购除在K3系统外执行采购申请、审批、订购、验收入库等工作外，同时在K3系统执行采购与付款的流程管理及账务处理。《物料采购申请审批表》经批准后，采购人员在K3系统的采购管理中输入《采购申请单》并经采购主管审核；常规采购项目在合格供应商中选择确定或采购询价后确定供应商及采购单价后，采购人员在K3系统通过下推《采购申请单》生成《采购订单》并经采购主管审核；实施采购后，在K3系统，依据实际入库数量，仓管人员下推《采购订单》生成《采购入库单》；采购经办人依据《采购入库单》下推生成《采购发票》；应付款会计依据经采购部门主管、总监审核后的《付款申请单》，及所付原始发票、入库单等附件对K3的《采购发票》进行审核并与K3的《采购入库单》勾稽入账生成采购记账凭证。在K3系统中所有单据的生成均是由上一级单据下推生成，并由部门主管或其他部门人员依据纸质原始单据实施审核，减少了差错，同时增强了各部门的相互监督及文件资料的可追溯性。

　　4.1.1.4应付款项的申请：采购经办人在收到供应商开具的增值税发票、仓管部门开具的入库单后，填制《付款申请单》，申请单上详细填列供应商名称，采购项目、应付款金额、收款银行及账号，付款方式、按合同确定的应付款日期等。并附上增值税发票联，入库单记账联，对20xx元以上的采购项目还需附上采购订单或合同复印件（原件由财务主管查阅后由采购人员交档案室保管），如果是固定资产、办公设备的付款申请还应附上《固定资产、低值易耗品质量验收报告》。采购经办人将《付款申请单》交采购主管审核，部门总监审核。付款申请单经审核后，采购经办人在K3系统做采购入库单下推生成采购发票，然后交财务部。对于属于固定资产的采购项目，采购人员不需要在K3采购系统做单据流程处理，直接交会计人员做固定资产入账。

　　4.1.1.5为了保证当月进项税发票税务认证抵扣与财务入账的进项税额的一致性，进项税额抵扣联与付款申请一起交财务。各采购人员收到采购发票后必须及时办理付款申请审批手续，并及时交财务审核、入账。每月28号开始财务不再受理当月的申请，应付账款的确认时间相应顺延至下月。

　　4.1.1.6财务部收到采购人员递交的《付款申请单》及进项发票后，首先由应付账款会计对付款申请单内容与所付原始单据核对，对其真实性、合法性、正确性及单证的衔接一致性进行复核确认，以保证财务数据的真实准确，并与K3系统同步核对一致，如有任何不一致的退回采购人员，如核对相符交财务主管审核签字。如采购项目是预算范围内并在1万元以下的，由应付款会计在K3系统审核采购发票并与采购入库单勾稽入账，制作记账凭证增加应付款。对预算外的采购付款必须交财务总监审核，如采购项目是预算外或采购项目金额在1万元以上的还必须经总经理审批后才能确认应付账款，目前所有《付款申请单》均必须经总经理签字方能付款。《付款申请单》一式两联，经审批后财务主管将付款申请单的第一联交给出纳，目前所有《付款申请单》均必须经总经理签字后将第一联交出纳保管。第二联与其余原始凭证交应付账款会计归入对应的转账凭证后存档。

　　4.1.2基建、大型设备购买应付款管理：对于基建项目，装修工程项目，购买大型设备等所支付应付款，由相关经办人员填写《付款申请单》，由部门主管审核，部门总监审核，财务主管审核，总经理批准，如金额较大超过董事会授权还需经董事会批准。《付款申请单》后附上发票、订单或合同复印件（原件查阅后交档案室存档）、经监理确认的工程进度表（基建、装修），设备付款还必须附上设备调试验收报告，合格证书复印将（原件查阅后归入设备档案资料）。

　　4.1.3除采购项目、基建项目、大型设备购买外，其他各项付款由经办人填制《付款申请单》、部门主管审核、部门总监审核、财务主管审核后由出纳在付款到期日付款。附件资料除发票、合同外还需要附上其他原始单据，如：付运费时：运输快递单；付订餐费：送餐签收单；接受维修服务的，必须附上经使用人签字确认的维修报告。目前所有《付款申请单》均必须经总经理签字方能付款4.2应付账款管理及付款

　　4.2.1应付账款会计在K3系统里对应付账款按供应商进行明细核算，并经总账会计对记账凭证进行审核确认。每月结账前，首先对应付账款系统的明细账与总账系统进行对账，如发现有入账错误的及时纠正，保证应付账款的正确性。

　　4.2.2公司对供应商进行评审，评审合格的纳入合格供应商目录，公司向该批供应商采购货物一般采用赊销的方式。当月采购的货物，在月底前采购员与供应商核对采购物品的数量、单价、金额等，核对一致后，由供应商开具增值税专用发票。

　　4.2.3赊销付款期分为月结，月结30、60、90天。月结款指当月货款在下月初支付；月结30天指当月货款在下月底前支付。月结60天指当月货款在第二个月底前支付；月结90天指当月货款在第三个月底前支付。具体预计付款日期由采购员在填制付款申请单时注明。当月货款的认定以发票到达财务并入账的日期为准计算。

　　4.2.4出纳对应付款的管理：出纳接到经审批核准的《付款申请单》第一联后，根据供应商名称及预计付款时间编制应付款清单，并与应付款会计编制的《应付账款明细表》核对，核对无误后依付款到期时间安排支付。在支付前，出纳将付款到期的《付款申请单》交财务主管确认后，每周安排1天进行集中支付。采购付款除零星采购用现金支付外，其余均用网上银行转账支付，应尽可能减少用支票或其他票据。

　　4.2.5付款：出纳依据已到期的《付款申请单》，在网上银行提交付款申请，并由网银复核人员进行审核，确认后完成支付，如金额在5万元以上的付款，还必须由二级复核人员进行审核确认，付款审核后，会计在《付款申请单》上加盖“银行付讫”章。如果用支票或其他票据进行支付，管理操作程序见《收付款管理制度》。

　　4.2.6记账：付款后，出纳登记银行存款日记账，应付款会计依据《付款申请单》、银行付款水单在K3应付系统制作记账凭证，核销减少应付款。

　　4.2.7每月初，结账前，应付款会计编制《应付账款明细表》、《预付账款明细表》、《其他应付款明细表》，用于付款备查及对账。每半年及年末与供应商核对往来账，由财务出具各供应商的《应付账款对账单》交采购人员发给供应商核对，确认应付款、预付账款金额并回传，《应付账款对账单》回执由财务存档，不一致的双方查明原因加以纠正。对供应商主动发来的对账单，应付款会计首先核对，然后交财务主管审核确认并盖章。通过双方的对账，保证账实相符。

　　4.2.8对于原物料、办公用品已入库，但供应商还未开具发票的，会计人员在月底做应付账款暂估入账，在结账前编制《应付账款暂估入账明细表》，并将该表每月发给相应采购人员核对，核对无误的由采购人员通知供应商及时开发票。收到发票后按上述流程进行审批、记账、付款，会计人员冲销暂估账，按实际开票情况记录应付款。

　　4.3预付账款的管理

　　4.3.1预付款的控制：对于采购由供应商独家代理或其他具有垄断性质货物时，对方要求采取预付款的支付方式，为降低采购货物的质量风险，和财务付款风险，采购人员应尽量控制预付款的比例，以防上当受骗。

　　4.3.2预付款申请：采购人员需要预付货款时，填写《付款申请单》，并附采购订单（采购材料预付款）、订货合同（如工程设备预付款）并依审批程序经核准，审批程序见

　　4.1。经核准后将付款申请单第一联交出纳付款，第二联退回采购员用于发票收到核销预付款。预付款申请单采购人员应提前1天交到财务。

　　4.3.3预付款支付后的管理：预付货款后，采购人员应在15天内向供应商索取增值税发票。发票收到后采购人员将原《付款申请单》第二联与增值税发票、原物料《采购入库单》记账联、交采购主管审核，审核后采购员在K3系统依据入库单下推生成发票；然后交应付款会计复核单据并在K3系统审核发票勾稽入库单，核销预付款，制作记账凭证。对于部分预付款的发票，收到后还需按发票金额减去预付款金额后填制付款申请单，并按上述进行审批及账务处理。

　　4.3.4预付款后，不能在合同规定的时间到货并收取发票的，又无正当理由的。会计人员将该笔预付款作为经办人的借款转入，按借款进行管理，必要时通知人事从工资中扣回该笔款项。

　　4.4单据信息管理：

　　4.4.1为保证所有采购业务凭证的合法性，所有付款发票必须为税务局统一印制的增值税发票或普通发票，非正规发票或收据一律不予接收。

　　4.4.2发票如有遗失，发票复印件不得作为记账凭证依据，采购人员应要求对方出具加盖公章与发票专用章的发票存根联复印件。如为增值税发票遗失，除提供上述发票复印件外，同时要提交对方税务局出具的发票已申报缴税的证明，财务人员方可记账，同时进行进项发票抵扣。

　　4.4.3付款的收款单位必须与合同、订单、发票一致，不得转付其他单位。

　　4.4.4所有传递到财务的付款单据、如发票、入库单、其他附件等一律为原件，对采购合同、协议原件财务主管审核后，留复印件，原件退申请部门交档案室。

　　4.4.5供应商收款信息的管理：为保障供应商收款信息的准确性，新增供应商或老供应商信息变更，如供应商公司名称、开户银行、账号等信息变更，采购人员应填写供应商信息变更表及时递交出纳，后附由供应商出具的加盖印章的变更说明。如因变更资料未及时送至财务而导致付款错误，采购人员应承担由此造成的损失及相关费用。

应付账款管理制度 篇4

　　第1条应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。

　　第2条应付账款必须由财务部应付账款会计管理

　　1、应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。

　　2、按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。

　　第3条应付账款的确认和计量应真实和可靠

　　1、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。

　　2、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。

　　第4条应付账款必须及时登记到应付账款账簿

　　1、应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。

　　2、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。

　　第5条及时冲抵预付账款

　　财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。

　　第6条正确确认、计量和记录折扣

　　财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。

　　第7条应付账款的授权支付

　　财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。

　　第8条应付账款的结转

　　财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。

　　第9条应付账款的检查

　　1、财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。

　　2、如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。

　　3、财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。

　　第10条同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总裁按权限批准。

　　第11条财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。

　　第12条财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退回的商业汇票。

　　第13条财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利息核算。

　　第14条应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。

　　第15条应付票据要按照号码顺序及时进行保存。

应付账款管理制度 篇5

　　第一条 本会为谋员工经济的利益与生活的改善，便利员工购买分期付款物品，不计利息原价售予员工，特订定本办法

　　第二条 本办法所适用的对象一律限于本公司依法缴纳福利金的员工

　　第三条 为确保货款偿还起见，购买人应觅具各社认为适当的本公司员工2人以上为连带保证人，如各社对所觅连带保证人认为不适当时可要求另觅更换

　　第四条 欲购买分期付款物品的员工，应于每月10日以前填具申请书连同保证书送交各社销售组，并由销售组于申请结束5日内注明购买人薪资及对本社赊欠金额等资料，送请审查小组召集人召开会议审查 购买人经核准分期付款后，应凭各社发给的购买证，于月底持往特约商店购货，逾期以自动放弃论，不予保留

　　第五条 分期付款物品限于自用，如有转售图利或虚购物品将所得货款流为其他不正当用途者，经查明即予停止分期付款购买权一年，并得请求提前偿还其向各社赊欠的一切货款。

　　第六条 购买人在货款未全部清偿前离职或不能如期付款时，各社得随时将所欠的金额作一次全部请求清偿，购买人及连带保证人不得异议

　　第七条 连带保证人对于购买人所欠货款无条件负连带清偿之责，并抛弃一切抗辩权

　　第八条 购买人滞缴货款2次以上者，应即停止其购买分期付款物品的权利，直到其货款清偿日起一年后始予恢复

　　第九条 购买分期付款物品的保证规定，购买人应觅具固定员工2人或固定员工1人非固定员工3人为连带保证人，连带保证人未经各社核准不得变更，其保证继续有效

　　第十条 分期付款物品的限额及付款规定：?

　　(一)分期付款之限额不得超过购买人每月缴纳福利金1000倍数为限，但最低限额规定为1000元，最高限额规定为15000元，购买人每月应分期付款连同赊购物品总额不得超过每月应领薪资总额60%。

　　(二)分期付款物品付款规定：?

　　(1)1000元至3000元每月至少应付300元

　　(2)300元至6000元每月至少应付400元

　　(3)600元至9000元每月至少应付500元

　　(4)900元至1XX元每月至少应付600元

　　(5)1200元至15000元每月至少应付700元

　　(三)分期付款应付货款日期为发薪日

　　第十一条 分期付款物品特约商店经审查小组审查通过后另行公布

　　第壹拾贰条 本办法经员工福利委员会审查公布施行。

应付账款管理制度 篇6

　　1、目的

　　为了管理好公司的应付账款，并为资金周转计划作好准备。

　　2、适用范围

　　本文件适用于公司付款的全部过程。

　　3、引用文件

　　无。

　　4、定义

　　4.1现结：就是货到验收后付款，付清当批款项。

　　4.2批结：就是指收到第一批货物验收合格后进仓暂时不办理付款，等采购第二批货物到货时验收合格后进仓结清第一批款项。

　　4.3月结：就是本月发生的应付账款下月在规定的时间付款。

　　5、职责

　　由财务部负责执行，采购部给予积极配合。

　　6、内容

　　6.1现结：

　　6.1.1采购部必须在货到前三天以联络单的方式通知财务所需付款项的金额。

　　6.1.2货到时采购部通知仓管员（填写报检单，指原材料）按《采购管理程序》和《仓库管理办法》执行。

　　6.1.3采购核对好进仓数量、单价填写《支付证明单》，交部门经理签字，交财务部复核（复核单据是否齐全、单据是否有效等），副总签字、总经理批准。

　　6.1.4出纳核对金额后办理付款。

　　6.2批结：

　　6.2.1采购部在第二批货物到货的前三天通知财务第一批货款所付的金额。

　　6.2.2货到时采购部通知仓管员（填写报检单，指原材料），按《采购管理程序》和《仓库管理办法》执行。

　　6.2.3采购与财务核对好第一批进货数量、单价填写《支付申请单》，交部门经理签字，交财务部复核（复核单据是否齐全、单据是否有效等），副总签字、总经理批准。

　　6.2.4出纳核对金额后办理付款。

　　6.3月结：

　　6.3.1每月5号前客户传上月对账单，10号前财务核对后，并经财务经理审核确认无误后，回传给供应厂商。

　　6.3.2经双方共同确认无误后为实际应付账款。

　　6.3.3采购部于每月23号前作好应付账款计划申请，经财务经理、总经理批准后，填写好付款通知单及《应付账款明细表》，明细表交出纳一份，一份作通知供应厂商依据。

　　6.3.4付款时间为两天（25、26号），若厂商不在规定的时间结款，以后不给予办理，必须等到下月的付款时间才能结款。

　　6.3.5确认付款金额后财务在25号前填写所有安排付款厂商的《支付证明单》。

　　6.3.6出纳付款时必须有本单位的付款通知单、《支付证明单》与付款计划明细表相符，付款通知单必须有财务经理、总经理签字、并且有厂商收据或者发票同时盖有厂商公章，方可付款或转帐，否则出纳有权拒绝付款或转帐。

　　6.4其它报销参照6.1现结程序执行。

　　7、附件

　　《支付申请单》

应付账款管理制度 篇7

　　为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

　　二、客户资信管理制度

　　（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，法人个人手机，行政部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

　　（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据销售量，对客户评价，对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30天。依次由业务经理、总经理对信用额度进行审批。

　　（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，业务经理确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请，业务经理确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。

　　（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由业务经理、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1个月以上的客户，业务经理每月应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每月必须走访两次以上；信用额度在10万以上的`信用期限在1个月以上的在客户，业务员每月必须走访4次以上。走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。

　　三、商品的赊销的管理

　　（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。

　　（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度问题导致业务开展不顺。

　　四、应收账款监控制度

　　（1）业务人员销售产品给客户时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收。

　　（2）行政每月1号向总经理和业务经理提供“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。

　　（3）行政每周一向业务部门出具《应收账款明细表》；业务部门应严格对照客户信用档案和《应收账款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给行政部。

　　(4)业务员当天收回应收账款，应在当天将账款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工资。

　　(5)业务人员在清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。1）收款不报并积压收款不及时上缴的。（扣当月工资20%）2）截留，挪用货款的。（扣当月工资50%）

　　五、逾期应收账款管理：

　　（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。

　　（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期2个月扣当事人工资的10%，逾期3个月扣当事人工资的30%，逾期4个月扣当事人工资的50%，逾期6个月以上按坏账处理，由相关责任人按规定承担，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。

　　（4）逾1年以上应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿70%，主管经理赔偿10%，企业承担20%。

　　六、应收账款交接管理：

　　（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清的擅自离职者，公司保留依法追究当事人责任的权利。

　　（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；

　　（3）《离职移交清单》至少一式三份，由移交人、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

　　（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

　　七、应收账款清查

　　公司行政部/财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。

　　八、本制度由公司行政部负责解释。

　　九、本制度自下发之日起执行。

应付账款管理制度 篇8

　　1.制定目的

　　为了加强与供应商之间的战略合作降低采购成本，统筹安排公司运营中的各项资金需求，保证准确、及时、有序支付各项到期应付账款，特制定本制度。

　　2.适用范围

　　本制度适用于公司各部门与原材料购买、商品采购、物资采购及接受劳务有关的付款活动。

　　3.具体内容

　　3.1采购招标

　　事业部根据年度经营预算制定全年采购计划，报总公司审批同意后方可安排采购业务。50万元以上的大额采购必须实行招标制度，备选供应商不得低于三家，招标委员会必须由财务、法务、采购部门共同参加。采购必须遵循“同质价优先，同价质优先”的原则。

　　3.2合同控制

　　除1万元以下一次性的`零星物品采购之外，采购金额在1万元以上、经常性发生的、涉及原材料、商品的采购，都必须签订书面的采购合同，合同必须载明具体付款条件、付款时间及付款金额。所有采购合同必须由事业部、法务部、财务部共同会签，无采购合同，仓库不予办理入库，财务不得办理货款支付。

　　3.3入账审核

　　商品采购部门收到供应商发票后，与采购审批单、仓库验收入库单、采购合同一起，三天内提交财务部门。财务收到发票后，审核发票明细与采购审批单、仓库验收入库单、采购合同是否相符。对审核不相符的发票，注明原因后及时退还商品采购部门及供应商。对审核无误的发票及时登记入账，并按合同账期安排付款计划。

　　3.4请款审批

　　到期的应付款项，由采购部门填写请款单报经事业部总经理审批，财务部门负责审核是否已到付款期。对已到付款期的货款，由财务部门纳入当月的资金支出计划。所有对外付款，除1000元以下个人零星采购外，一律通过网银支付。付款前，财务经理需严格审核请款单金额与账面到期款是否一致，并复核应付款单位名称、账号是否正确。

　　3.5账龄分析

　　每月由财务部门出具应付账款账龄分析表，并以此作为下月资金需求计划的主要依据。对出现借方余额等异常往来金额的供应商，应及时与采购部门沟通核查原因，发现差错及时予以调整。每季末了，由财务部门出具对账单，安排采购部门与供应商进行一次应付往来账的对账工作。对于对账中发现的差异应及时查明原因，进行相关账项调整。