学校财务的管理制度（通用34篇）

学校财务的管理制度（通用34篇）

学校财务的管理制度 篇1

　　为了加强学校财务管理，规范财经制度，严肃财经纪律，做到有计划支出，确保教育经费收支平衡，为学校教育事业发展提供经费保障，特制定学校财务管理工作暂行规定。

　　1、加强财务管理，实行领导班子成员集体理财制度。领导班子要根据学校当年收入情况，年初集体研究制定出学校全年经费支出计划，年终向全体教职工做出计划执行情况报告。并将年初计划，年终总结上报教育局。

　　2、实行民主理财。凡超过5000元（含5000元）的支出必须经领导班子研究决定，不得个人或极少数人主观臆断，擅自作主。

　　3、凡学校计划新建、改建、扩建维修等工程项目及大额购置超过2万元的支出要经过领导班子例会研究，同时上报教育局审批，批准后方可实施。凡是符合招投标条件的项目，要按招投标有关规定执行，工程项目要坚持预决算制度，否则要追究学校一把手经济责任。

　　4、凡支出单据一律实行联签制。核销单据时，要有经手人签字，属有形资产类支出要要经实物保管员验收签字，然后报请校长审批同意，同时还需有关人员实行联签。我校单据联签人由校长、书记和总务主任三人组成。上述人员分别签字后报财政局核算中心待批，否则不得核销。

　　5、量入为出，学校当年收支必须做到无赤字，有结余，确保收支平衡，严禁负债运行。

　　6、严格控制差旅费和招待费支出，实行年度限额管理制度，如有特殊情况超限额的部分要报请局党委批准，否则不能做财务处理。我校本年度招待费和差旅费支出不得超过4.5万元。教育局对各校差旅费级招待费支出情况实行一季度一汇总，一季度一通报。

　　7、坚决杜绝学校常年租用私车的现象，对有禁不止者，按违纪处理。

　　8、校长及班子成员外出考察必须报请教育局批准同意后方可运行，否则发生的一切费用，均由组织者个人承担。

　　9、努力做到节约、压缩开支。如出现外债，在保证学校工作正常运转的前提下，每年至少在学校总收入中预留10%的资金用于偿还债务。如没有外债，学校必须结余一定比例的资金，用于改善办学条件。

　　10、学校各项收入全部入帐，实行财务一本帐。凡是政策允许收费的项目以及代收代支项目，学校必须做到应收尽收，并且收入全部纳入学校账目统一管理，教导处等非财务管理部门不得存放现金，坚决杜绝公款私存、私设小金库。严禁挤占挪用代收代支资金，特殊情况由核算中心调剂资金，保障学校正常运转。教辅用书及学生书款必须做到一年一结清，不得出现赤字。

　　11、扶困助学资金要及时足额发放，严禁挤占挪用。凡是上级扶困助学资金应发给学生的，要及时足额发放到学生手中。领取手续健全。如免教科书补助、困难住宿生补助及其他形式的救助资金，学校不得挤占、挪用，否则要严肃处理。

　　12、学校财务要及时公开、公示，认真接受民主监督。学校要把本校财务收支情况每一学期向全体教职工公开、公示一次，对群众提出的质疑，学校主要领导要做出明确解释，阳光操作，增加透明度。

　　13、加大内审力度，切实做好校长离任经济责任审计。进一步加大本系统内部财务审计工作，严格财务各项规章制度，杜绝违纪违规现象发生。凡是校长离任时，要对其在任期内的经济责任进行严格的审计，如在任期内造成重大经济损失的，要严肃追究相关人的责任。

　　14、加强固定资产管理，严防集体财产流失。学校必须建立固定资产帐薄，新增固定资产要及时登记入帐。因工作需要存放在个人手中的学校财产，工作变动时必须移交回学校。对学校固定资产每年盘查一次，减少的固定资产要合理，且经过正常批准，切实做到帐物相符，严防集体财产流失。

　　15、加大学校债权资金的收回力度，做到应收尽收，年终按回收总额的20%留做奖金，奖励有关人员。

　　本决定自发布之日起执行。

学校财务的管理制度 篇2

　　一、会计人员工作职责

　　（一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。

　　（二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

　　（三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。

　　（四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

　　（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。

　　二、出纳人员工作职责

　　（一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。

　　（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。

　　（三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。

　　（四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。

　　（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

学校财务的管理制度 篇3

　　一、严肃收费政策，严格收费手续

　　1、学校的收费严格的按照省教育厅、省发改委、省财政厅印发的《省义务教育阶段学校推行的“一费制”收费方案》，严格执行，公示收费。

　　2、按照上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收费资金先缴财政专户，转回后方可使用。

　　二、严格控制经费开支

　　1、经费的使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会研究决定，并制定实施方案方可实行。

　　2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不予报销。

　　3、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字(校长、总务主任、会计、经办人)方可报销。

　　4、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行垫付，回校结算。

　　5、学校的由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。

　　三、坚决制止乱收费和私设“小金库”。

　　四、学校代收代管的项目按照上级规定严格执行，合理收费，定期结算，做到多退少补。

　　五、国家推行的学生“一补”政策，学校坚持公平、公正、公开的原则，按照上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方案，理解社会各界的监督。

　　六、学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出状况。

　　七、学校的出纳人员，按照财务和现金管理的有关规定，做好资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，根据原始凭证，及时记帐，天天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款相符，帐据相符，不出差错，库存现金务必控制在限额500元以内，不准公款私存。

　　八、会计人员对学校经济活动进行控制和监督，定期进行财务分析，如实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年终结算工作，做好财务报告和财务分析工作。

　　九、加强票据管理，收费票据使用务必进行登记，定期向财政部门报告，收费票据的领取使用结存状况。

　　十、财会人员要持证上岗。

　　十一、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。

　　十二、学校校舍财产物品一律不准出租出借。

　　十三、加强会计档案管理，会计凭证、会计帐簿和财务报表以及会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册，妥善保管。

学校财务的管理制度 篇4

　　一、为规范财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，根据《会计基础工作规范》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。

　　二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法规及本规则的规定。

　　三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备，并有预算指标。

　　四、办理借款

　　1、借款人应按规定如实填写借款单，借款人员签名须是本人签名，不可代笔。借款单经学校领导审批，并经会计室审核后付款。

　　2、所有借款一律实行“谁借谁还”的原则。属于差旅游费或零星购物的现金借款，应于出差回校或办妥验收手续后办理报销结账手续。

　　五、购买物品的发票及报销

　　1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的可行性论证。

　　2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备:发票的名称;填制发票的日期;填制发票单位名称或填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受发票单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。

　　3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章(或发票专用章、财务专用章等)。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。

　　4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产的，必须填写财产登记手续。

　　5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处统一办理。

　　六、差旅费报销按规定如实填写“差旅费报销单”。具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。

　　七、预算每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。

　　八、结帐和审计

　　1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清理全期帐目，做到民主理财。

　　2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

　　九、其他事项

　　1、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号。

　　2、会计凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用会计凭证时，经财务处负责人批准，可以复制。向外单位提供的会计凭证复制件，应当在专设的登记蒲上登记，并由提供人员和收取人员共同签章。

　　十、本规则自颁布日起实施。凡与本规则不一致的，以本规则为准。

学校财务的管理制度 篇5

　　一、严格财务管理，严厉财经纪律，做到财务管理规范化、制度化。

　　二、各校各项收入必需交会计室，由出纳会计开具《行政事业单位收款收据》作收入。

　　三、出纳做到每学期的收入现金必需在开学一个月内存入账户，出纳的周转金不超过5000元。

　　四、各校账目必需做到日清月结，学期末各校将组织领导、老师代表进行清理，并向体教职工公布每学期的各校财务收支状况。

　　五、各校财会人员必需做到身正、口稳、手直。主管会计每月应向分管财经领导汇报财经收支、结余状况，并实行月报表汇报制度，帮助各校领导管好财、理好财。

　　六、严禁各校乱收费、乱摊派、乱推销。如有违者，将责令退还，并予以总金额的50％罚款，中心学校通报批判。情节严峻者报上级部门处理。

　　七、坚决执行一本账收支，一个专户银行存款，一支笔审批的财务管理制度，各校购买物品一般由出纳会计负责，当事人核实签字，主管领导审批方可入帐，会计对不符合财经手续、不合理开支或不正规的单据发票有权向分管领导指出，并不予报销。

　　八、公款不准借支，特别状况经批准后才可借支。但数额不得超过本人当月工资。还款期限不得超过一个月。对收款挪用的'老师，其挪用款从老师工资中扣除。超过一个月而不能还款的，各校将按月利率2%收取利息。对学期末仍有欠款未还的老师，实行10%罚款，5%计息，调出人员如欠公款，工资关系暂不转出。

　　九、严格掌握大吃大喝，乱买乱用的消费收支。对外来客人一般实行校内进餐对口接待，但严禁超标准接待，校内进餐不得超过150元标准，特别状况在餐馆进餐，参加领导必需写清事由，同时要掌握标准。

　　十、因公出差，所领经费必需在回校后一星期内结帐，出差报销标准按上级文件标准执行，教学方面经费开支，按《教学支出管理规定》执行。

　　十一、教职工休息日加班补助每天20元。突击性工作需正常上班期间要加班加点，赐予适当补助。外出公差或参与各班教研活动，县级只报销车费（不超过8元）及会务费，不报销住宿费，不发生活补贴；市级报销来回车费，住宿费每天限报20元，并每天补助生活费15元，省级以上报销车费、会务费，住宿费每天报30元，并每天补生活费20元（如住宿费、生活会、在会务费内不另报销）。函授学习一切费用自理。乡、县、市教育主管部门组织的业务培训，一个周以上培训，只报销车费、住宿费，不补助生活费。

　　十二、坚决执行集体签订合同制度，签订千元以上的合同，必需有两个以上领导参与，严禁任何个人在家私自征订任何物品。

　　十三、各校需要买东西，必需要各线分管领导同意并写清事由，方可入帐支出，总务做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帐。

　　十四、分管总务的校长帮助校长管理各校财经，各处室开支经费一次百元以上须经各线分管校长同意，百元以上须经校长同意，两千元以上须经办公会通过。

　　十五、各校来客需要款待（饭、烟、饮料等）须经校长同意，校长外出须由主管校长同意方可报销，未经允许费用自理。

学校财务的管理制度 篇6

　　一、财务工作指导思想、任务、基本职能

　　1、学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分。学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策，要为学校各项工作、广大师生员工的学习、生活而服务。

　　2、按照党的教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费(包括预算内、外资金)努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务。

　　3、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令，维护财经纪律，保护公共资财的安全，根据上级有关规定和学校具体情况，编制和执行学校的财务计划，拟订学校财务和财产、物资管理的具体制度、办法、措施。通过做好记账、算账、报账工作，调查、研究、分析、考核资金使用效果，积极参与经济决策。

　　二、内部财务管理责任制

　　(一)总务主任岗位职责

　　1、在校长的领导下，协助校长做好财务管理参谋，具体负责领导财会人员及财务往来工作，积极做好教育第一线服务工作。

　　2、负责总务部门职工的管理，加强后勤人员思想政治教育工作，关心后勤人员的业务进修和技术培训，做好服务育人的工作。建立和健全各项规章制度，与政治处、教务处密切协作，对广大师生进行“学校是我家，美化、绿化靠大家”的爱校教育。

　　3、负责教育、教育用品的采购、管理和供应，按计划发放师生的课本、簿本以及教师办公、教育用品，会同有关人员购买图书、仪器、体育器材、医疗用品。

　　4、管理校产：负责学校基本建设和校舍、课桌等校产的登记，管理、添置、维修，督促师生爱护校产。

　　5、管理财务：审核一切收支凭证，做到各项开支都符合规定，一切账目清楚、准确。严格执行财务制度，贯彻民主理财精神，合理使用各项经费，搞好师生的生活福利及其它公共福利事业。做好学生杂费、代管费的收缴工作。

　　6、组织学校的绿化和协助搞好环境卫生工作，改善办学条件和学校环境。

　　7、抓好传达室，做好学校的安全保卫工作。

　　8、完成好校长交给的其它工作任务。

　　(二)会计人员岗位职责

　　1、会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平，树立全局观念，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。

　　2、认真执行会计制度，做好记账、算账、报账工作，如实地全面反映单位资金活动情况。做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、按期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证，原始凭证的内容，必须具备：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称：经济业务内容、数量、单价和金额。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名和盖章，对填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。

　　3、认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金的核算和管理。

　　4、按照经济核算原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资金使用效果，总结经验，揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出建议。

　　5、协同有关后勤人员做好校舍安全、检查和维护管理工作，加强对学校财产、物资的管理，按照国家会计制度的规定，妥善保管好会计凭证、账册、报表等档案资料工作。

　　6、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。

　　7、认真完成学校领导交给的其它工作任务。

　　(三)、出纳工作人员岗位职责

　　1、严格执行有关规定，做好学校资金的收付工作。如有违反制度的开支，有权拒付，并向学校有关领导人汇报。

　　2、按照银行制度的规定，加强存款和现金的管理。

　　3、根据收付的原始凭证，按时记账，定期与会计做好结算工作。

　　4、应逐日盘点和保管好库存现金，做到账款相符，不出差错。

　　5、要认真执行国家规定的现金管理制度，每天结账，大量现金要及时交存银行，日清月结，严密手续、妥为保管、保证安全，切实做好现金收付工作、及时记账。收入款项应及时如数缴入银行或财政专户。对暂付的现金要按规定催促有关人员来报销结账。

　　6、认真完成领导交给的其它工作。

　　(四)保管管理人员岗位职责

　　1、按本职工作，熟悉掌握本行业务，树立为教育服务的思想，以高度负责的精神，保管好财产、仪器、物资及各类教学用品。

　　2、财产、仪器、物资、教学用品的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，使学校财产，物资保持完好，不受损失，充分发挥财产、仪器、物资的作用。

　　3、期初按时发放各类教学用品、仪器设备及教学上有关的物资，期末按时收回并查对各类物资损耗情况，精打细算，有问题及时向领导汇报。

　　4、教学仪器等固定资产，需经校长或主管领导批准方能购入，购入后必须验收入库，登记造册。领用时要填写好出库单方可使用。校产出借要通过总务处办理出借手续，管理人员无权出借。

　　5、完成学校领导交给的其它工作任务。

学校财务的管理制度 篇7

　　为加强财务管理，提高资金使用效率，节约经费开支，堵塞漏洞，确保财务工作更好地为教学服务，特制定本制度。

　　一.总则

　　1.学校财务管理，必须严格遵守《会计法》等财经法则，执行学校财务管理的规章制度。

　　2.学校领导应加强其思想政治工作，并支持财务人员按有关法规正确行使职责，教育教职工遵纪守法，按制度办事。

　　3.财务部门必须严格按照会计制度规定的会计科目及核算方法，做好学校各项财务收支工作，真实、准确、及时、完整地提供会计信息。

　　4.各项经费开支实行校长一支笔审批制。即由经办人办理，总务主任审核，校长审批。

　　二.关于收费

　　1.学校的一切经济活动均应纳入总务处财务管理，任何部门、年级、班级、个人都不能离开总务处财务管理而从事经济活动。

　　2.上级规定收取的学杂费，学费及代办项目由班主任代收。班主任代收学杂费及学费前先到总务处领取统一印制的税务发票，收费时须一生一票。所收现金须在总务处指定日期内及时交总务处财务室核收入帐。班主任领用的发票不得遗失，用完后发票存根全部交总务处存档。

　　3.严格执行上级规定的项目和标准收费。代办费和其他临时性收费以学期为单位与学生结算，多余经费以班为单位，由班主任和班长共同签字领回退给学生，任何人不得挪用、贪污。

　　三.关于发票的要求

　　1.凡需报销的发票和收据一律要符合财政局规定的通用或专用收据、税务局规定的税务发票。

　　2.发票（收据）内容的填写要求规范、真实、完整，不能涂改。如有少许文字涂改，在未违反以上要求的原则下，要求当事人签章并写明年、月、日予以证明，以明确责任。

　　3.凡购物发票的购物名称、数量、单价、金额一律要求书写规范，字迹清晰。

　　4.凡劳务发票一律要在附件注明劳务服务内容，且须经有关人员签名予以证明。临时工工资发放须由各用工部门填写临时工工资表，并有考核负责人部门领导证明、总务主任审核，由校长审批后发放。

　　四.关于发票的报销手续

　　1.凡报销的发票、收据一律要有本人签名，注明经手人及用途（如购物品过多或用途过多，则要求经手人列出详细清单）。购进金额较大（300元/件）的物品或成批物品及固定资产，要求由保管人员验收并登记立帐，在发票上注明验收字样和签名，然后由经手人办理领用手续，以便年终进行财产清查。

　　2.各项经费开支实行一支笔审批制，即由经手人、（验收人）、证明人、总务主任及校长签字后方可到财务室进行报销。

　　3.凡不符合以上报销手续的发票、收据，财务室应拒绝办理报销手续。

　　五.关于结构工资

　　结构工资由办公室根据考核结果造表，由总务主任和主管人事副校长审核，校长签发后由总务处发放。

　　六.关于出差

　　1.出差人员根据出差需要可先预先借一定数额的现金，由出差人员填写《借款单》，填写出差事由、地点、借款金额，由总务主任审核报校长批准，方能到财务部门办理借款手续。

　　3.出差回来后及时到总务处填写出差报销单，经会计审核后由总务主任批报，校长核批签字后方可报销。

　　4.报销标准按“关于出差报销标准的几条规定”执行，超标准开支费用，一律由本人自理。

　　5.出差途中擅自改变路线的费用，旅游参观费用及交通费不予报销。

　　七.关于购物

　　1.凡各部门需要购买的物品，先由部门负责人填写购物申请结算单，属100元/件、300元/批以下的采购，由总务主任审核后方可购买；100元/件、300元/批以上的采购，由总务主任审核，校长审批后方可购买。

　　2.购买大中型金额（300元以上）物品由二人以上负责购买。采购20__元/批以上物品要有三家以上商家竞标。

　　3.凡经批准后购买的物资、办公用品由保管员验收入库，固定资产（500元/件以上的物质）由财产保管员验收入库，并在发票上签名。

　　八.关于现金管理

　　1.现金支付的范围：预借自带的差旅费及1000元以下的零星商物交易、劳务结算等。

　　2.现金收付由直接支付会计办理。超过1000元的商物交易均不得直接使用现金支付。

　　3.收付现金的各种原始单据必须手续齐全（有单位名称、内容、单价、数量、金额、经手、验收、审核、主管签章等）。

　　4.直接支付会计日常所需支付的现金必须从银行支取。每天业务终了的库存现金不得超过银行核定的库存限额1000元。

　　5财会人员取送数额较大的现金，必须两人同行，途中不得停留或办其他事情。

　　九.关于财务检查

　　1.检查钱、物、帐是否相符。

　　2.清查违纪受贿、贪污挪用等经济问题。每年将财务收支情况向教代会汇报。每学期清查一次财物。

　　十.关于基建与维修

　　学校大型基建工程，必须按规定办理基建手续。学校内的小型维修由总务处安排。基建（维修）过程必须公开，基建监督小组的同志对基建（维修）全过程实行监察和管理，严防基建维修违规事件发生。

　　十一.关于归还公物

　　1.凡借用公物，必须按期归还保管部门。每学期期末前进行一次清理，保管人员有责任追回借出物品。

　　2.凡调出人员，应先向校办公室领取调离申请表，并向总务、教务、图书馆等有关部门归还公物及借支。处室及有关人员签章后方可到办公室办理调离手续。

学校财务的管理制度 篇8

　　一、财会人员必须严格执行《中华人民共和国会计法》及《会计人员工作规则》，坚决贯彻国家有关财经工作方针、政策及各项财务制度，严格执行资金管理的审批制度，严肃财经纪律。

　　二、财会人员必须具备相应的财务专业知识，持证上岗，并自觉接受上级财务部门的.指导与监督。严格按照上级规定设置的会计科目，进行会计核算，制定会计报表，建立财务档案。

　　三、财务经费管理应于年初、年末认真做好年度预算和决算工作，及时将经费使用情况向上级报告，并应定期向教职工代表大会报告经费使用情况。

　　四、国拨资金及各项来源收入必须入帐统一管理，专款专用。在资金管理上严格按规定使用各项专用基金，不得任意扩大开支范围和提高标准。

　　五、学校财务活动必须严格按学校经费报销审核制度办理，经签字后的财务活动，签字者负有行政责任。

　　六、在财务活动中，执行者必须廉洁奉公，严格把好质量关，不得进行有损于学校利益的活动，一经查出将严肃处置，直至开除公职。

　　七、物资采购及工程项目严格执行学校物资采购及招标制度，任何人不得违反相应的规定。

　　八、在资金管理中，差旅费报销、零星采购报销等各项支出均按学校经费报销审核制度办理，原则上在财务活动发生后一周内结付完毕。学生代办费的开支严格按上级有关规定办理。

　　九、财会人员对上级主管部门和财政、税务、银行部门来了解、检查财务会计工作，要负责提供有关资料，如实反映情况。

　　十、本制度对学校进行的所有财务活动有效。

学校财务的管理制度 篇9

　　第一章总则

　　第一条为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据上级有关文件精神，结合我镇中小学校特点，特制定本制度。

　　第二条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济利益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第三条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算。依法多渠道筹措教育经费。规范资金核算，提高资金使用效益。加强资产管理，防止国有资产流失。建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序，维护学校声誉。如实的反映学校财务状况，为领导决策提供必要的数据资料。对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

　　第二章收入管理制度

　　第四条收入是指学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金。收入主要包括：教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入。

　　第五条学校的各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入直接列单位预算。学校收取的各种代收费、农村学校收取的幼儿经费都要纳入学校经费帐户统一核算。所有经费都不得截留或隐瞒，事项发生后15天内不办理经费解缴手续的视为挪用教育经费，对单位领导人和经办人进行通报并处以违规金额3—5%罚款。情节严重的上级部门处理。

　　第六条学校面向学生收取的各项费用，除出具收费票据外，一律要填写收费情况统计表，必须经班主任和学校领导核实签字后，随票据报财务人员记帐。

　　第三章支出管理制度

　　第七条支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失，主要包括：事业支出、专项支出。

　　第八条各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比。

　　第九条单位支出按下列口径办理：

　　（1）购入的办公用品可直接列报支出，购入其他各种批量物品在领用时凭出库单列报支出。

　　（2）购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。

　　（3）其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

　　第十条人员经费支出，必须严格执行人员编制管理制度。严格控制发放奖金、福利、补助。凡发放奖金的，首先要考虑有资金来源，不得举债发奖金。其次要制定考核奖惩办法并严格按考核结果发放。并将考核结果随奖金发放表报财务部门备查。

　　第十一条各单位的公用经费应在教育局核定的预算额度内，根据单位实际业务支出需要，按月有计划、合理地使用。凡因实际情况，超出全年预算指标的，需打报告，经县局同意，方可列支。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。如发现不该报销的而报销，由经办人和审批人负责追回所报资金。追不回的资金，由校长和财务人员各承担50%。学校重大支出要经学校领导班子集体会办，会计人员根据财会制度把住报销关，不办无计划开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物品购置，应在充分论证的基础上制定购置方案。一次支出小学在20xx元以上，初级中学在3000元以上。

　　第十二条基建工程项目必须先经县教育局审核同意后，按先立项后预算再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价决算，报有关部门审计。未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。

　　第十三条校舍维修、装璜项目，应在充分论证的基础上制定维修和装璜方案，打报告送县局计财科，经教育局审核同意后，再办理有关手续。

　　第十四条业务招待费管理。业务招待必须坚持勤俭节约，量力而行的原则，对各类活动或来客确需招待的，原则上安排在学校食堂就餐，所有业务招待费必须在事业支出—公用经费—业务招待费目节科目中核算。并每学期向教职工公布一次。

　　第十五条差旅费用管理。县内不发出差补助费，县外按规定标准执行。外出开会办事原则上不得使用出租车，差旅费报销要一事一单注清楚事由，所有差旅费用必须在事业支出—公用经费—差旅费目节科目中核算。

　　第十六条培训费用管理。凡是要报支培训费用的，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有县教育局通知或相关的批准手续，否则不予报销。

学校财务的管理制度 篇10

　　第一章总则

　　第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《中小学校财务制度》、《事业单位财务规则》、《镇江市教育局会计集中核算实施办法（试行）》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校实际，制定本制度。

　　第二条财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

　　第三条财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　第二章财务管理体制

　　第四条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。

　　第五条学校财务工作实行校长负责制。

　　第六条财务处是学校财务管理机构，在分管校长领导下，代表学校统一管理学校的财务工作。学校设置报账员，统一在镇江教育会计结算中心报账，由结算中心进行会计核算。

　　第七条学校财务人员必须持财政部门统一颁发的《会计从业资格证》，并具有财会人员的职业道德，具备相应的专业知识水平和业务技能。

　　第三章预算管理

　　第八条编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥的原则；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。学校所有的收入与支出全部纳入预算管理。

　　第九条预算编制程序：由学校各部门根据事业计划和工作任务实事求是地提出次年预算要求，报财务处汇总。财务处参考上年度预算执行情况，结合学校自身财力及年度收支增减因素进行综合平衡，拟定预算草案报校长室审查，经党政联席会审议通过后，报上级主管部门，上级主管部门审核汇总后报财政部门。学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

　　第十条预算的执行：

　　预算执行的首要任务是积极组织收入，采取有效措施将应得的收入及时、足额入账，并监督各项收入来源是否正当、合法、有否截留、占用、挪用或拖欠。

　　支出预算在执行过程中，要坚持“一支笔”审批制度。学校经费由校长统一管理，按权限负责层层负责严格审批，5万元以上支出需经学校党政联席会审议后方能执行。财务处要加强对预算执行的管理和控制，及时与各部门沟通信息。每年年底要对当年预算执行情况进行分析，总结经验，指出存在问题，为下年度编制预算提供依据，为领导正确决策当好参谋。

　　第十一条预算的调整：预算项目调整必须按原预算批准程序由学校党政联席会审定，任何部门或个人均不得超越权限做出减收或增支的决定。

　　第四章收入管理

　　第十二条收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以及其他收入。

　　（一）财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。

　　（二）事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。

　　（三）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　（四）附属单位上缴收入，即学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入。

　　（五）经营收入，即学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

　　（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

　　第十三条学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。

　　第十四条学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第十五条支出是指学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出等。

　　（一）事业支出，即学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

　　（二）经营支出，即学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　（三）对附属单位补助支出，即非义务教育阶段学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

　　（四）上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

　　（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

　　第十六条学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

　　第十七条学校支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校应当加强支出管理，基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用。

　　第十八条学校开展非独立核算经营活动，应当以不影响正常教育教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当加强经济核算，正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应当与经营收入配比。

　　第十九条学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受财政部门和主管部门的检查、验收。

　　第二十条学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

　　第二十一条学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

　　第二十二条学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

　　第二十三条学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

　　第六章结算

　　第二十四条结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。经营收支结转和结余应当单独反映。

　　第二十五条财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政部门的规定执行。

　　第二十六条非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度学校收支差额；国家另有规定的，从其规定。

　　第二十七条学校应当加强事业基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹安排、合理使用，支出不得超过基金规模。

　　第七章基金

　　第二十八条专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

　　第二十九条专用基金包括：

　　（一）修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于学校固定资产维修和购置的资金。

　　（二）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的`资金。

　　（三）奖助学基金，即接受社会捐赠和按照规定从事业收入中提取转入，用于奖励、资助学生的资金。

　　（四）其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的专用资金。

　　第三十条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。

　　第八章资产

　　第三十一条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

　　第三十二条建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。

　　第三十三条按照科学规范、从严控制、保障学校正常运转和事业发展需要的原则合理配置资产。

　　第三十四条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

　　应收及预付款项是指学校在开展教育教学和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。

　　存货是指学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

　　第三十五条建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。

　　第三十六条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

　　第三十七条设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定处理。

　　第三十八条在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。在建工程达到交付使用状态时，应当按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用手续。

　　第三十九条在建工程应当进行单独核算，反映在建工程的实际支出。

　　第四十条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理，取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。

　　第四十一条对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。学校在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行相关审批程序，不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，国家另有规定的除外。

　　第四十二条学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

　　第四十三条资产处置是指学校对其占有、使用的国有资产，进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。资产处置收入应当按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理。

　　第四十四条学校应当提高资产使用效率，按照国家有关规定实行资产共享、共用。

　　第九章负债

　　第四十五条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务，包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

　　（一）借入款项是指学校经批准从银行等金融机构借入的短期或者长期借款。

　　（二）应付及预收款项包括学校应付票据、应付账款以及其他应付款和预收账款等。

　　（三）应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

　　（四）代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。学校应当加强代管款项管理，分项核算，按时结清。

　　第四十六条学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

　　第四十七条学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。

　　第十章财务报告和财务分析

　　第四十八条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展情况的总结性书面文件。包括财务报表、附表和财务情况说明书。学校财务处应在镇江教育结算中心的指导下按照国家预算支出分类和管理权限定期向主管部门、财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

　　第四十九条财务处根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告，说明学校事业发展、预算执行、收入、支出及财务管理状况，分析存在问题和改进措施等。

　　第十一章财务监督

　　第五十条学校财务监督的主要内容包括：

　　（一）预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性；

　　（二）各项收入、支出的合法性、合规性；

　　（三）结转和结余资金以及专用基金管理的合规性；

　　（四）资产管理的安全性、合规性、有效性；

　　（五）负债的合规性和风险性；

　　（六）学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。

　　第五十一条财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合。

　　第五十二条学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。

　　第五十三条学校应当依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督。

　　第十二章附则

　　第五十四条学校基本建设投资的财务管理，应当执行本制度，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。

　　第五十五条独立核算的校办企业的财务管理执行《企业财务通则》和同行、业或者相近行业的财务管理制度，不执行本制度。

　　第五十六条本制度适用于本校各项经济活动。本制度由校长室负责解释，学校上级财务单位监督执行。

　　第五十七条本制度视国家有关财务制度更新和实际执行情况而定期修订。

学校财务的管理制度 篇11

　　第一章总则

　　第1条为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。

　　第2条本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的上述学校参照执行。

　　第3条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第4条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　第二章财务管理体制

　　第5条单独设置财务机构的中小学校，实行“统一领导、统一管理”的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。不具备条件或不需要单独设置财务机构的中小学校，实行“集中管理、分校核算”的体制。即在一定区域内，设置中心财务机构，统一管理区域内中小学校的财务活动。学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心财务机构报账。具体实行何种体制，由地方根据当地实际情况确定。

　　第6条中小学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，应严格按照《会计法》规定执行。

　　第7条中小学校校办产业、勤工俭学项目的财务活动，由学校财务机构统一领导。

　　第三章单位预算管理

　　第8条预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。中小学校预算包括收入预算和支出预算。

　　第9条国家对中小学校实行“核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据中小学校特点、学校收支状况、事业

　　发展计划以及国家财政政策和财力可能确定。

　　第10条预算编制原则

　　中小学校预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。

　　第11条预算编制方法

　　收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

　　支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教学和行政管理人员工资的前提下，妥善安排其他各项支出。

　　第12条预算编报审批程序

　　中小学校预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门审核汇总报财政部门核定预算控制数。中小学校根据预算控制数编制预算，由各有关主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。

　　第13条预算执行和调整中小学校预算在执行过程中，财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整；如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

　　第四章收入管理

　　第14条收入是指中小学校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第15条中小学校收入包括：

　　（一）财政补助收入，即中小学校从财政部门取得的各项事业经费，包括教育事业费、教育费附加、地方教育附加费、公费医疗经费、住房改革经费等。上述财政补助收入，应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。

　　（二）上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　（三）事业收入，即中小学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括：义务教育阶段学生缴纳的杂费；非义务教育阶段学生缴纳的学费；借读学生缴纳的借读费；住宿学生缴纳的住宿费；按照有关规定向学生收取的其他费用等。其中：按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，要及时足额上缴，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户预算外资金，计入事业收入。

　　（四）经营收入，即中小学校在教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

　　（五）附属单位上缴收入，即中小学校附属独立核算的校办产业和勤工俭学项目按照有关规定上缴的收入。

　　（六）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，投资收益、利息收入等。

　　第16条中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

　　第五章支出管理

　　第17条支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　第18条中小学校支出包括：

　　（一）事业支出，即中小学校开展教学及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。

　　（二）建设性支出，即中小学校用于建筑设施方面的支出，包括用专项资金和社会捐赠等新建、改扩建建筑设施发生的支出。

　　（三）经营支出，即中小学校在教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　（四）对附属单位补助支出，即中小学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

　　第19条中小学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊，经营支出应当与经济收入配比。

　　第20条中小学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金使用情况：项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。

　　第21条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制主度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门习和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。

　　第22条中小学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

　　中小学校财务的管理制度8

　　一、会计人员必须坚持原则，廉洁奉公。具有会计专业技术资格。熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本行业业务的有关知识。热爱本职工作，努力钻研业务。

　　二、持证上岗，定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质和业务技能。

　　三、按照《会计法》和上级要求设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。

　　四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

　　五、对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收支情况，编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。

　　六、正确分清各类收支，按月向民主理财小组和校长汇报学校财务执行情况，协助校长做好学校财务管理工作。

　　七、学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所有收费全部入帐，不设帐外帐。

　　八、对往来款项设立明细帐，及时清理。对应上缴的款项，不拖欠挪用，及时上缴。

　　九、加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续完整，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

　　十、做好年终决算工作，全部报表做到数字真实、计算准确、内容完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时说明详实。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

　　十一、按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。

　　十二、会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的全部会计工作全部移交给接替人员并编制移交清册。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

学校财务的管理制度 篇12

　　为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据《事业单位财务规则》、《市学校财务管理制度》和国家有关法规，学校特点，制定本制度。

　　一、学校财务管理的基本原则

　　贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算。依法多渠道筹集事业资金。加强核算，提高资金使用效益。加强资产管理，防止国家资产损失。建立健全财务规章制度。对学校经济活动进行财务控制和监督。定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　二、财务收支管理

　　（一）收入管理

　　1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。

　　2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入。各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

　　3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴学校，做到票款同步。

　　（二）支出管理

　　1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出。

　　2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

　　3、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。

　　4、严格开支审批手续和批准权限：10000元以下支出，由校长审批。重大资金使用，根据“三重一大精神”须由校务会议集体讨论决定，然后再由校长审批。维修、基建、绿化、设备添置，由校务会议集体讨论后报上级部门备案或审批。

　　5、支票领用必须由部门主管领用并交于经办人员，领用前必须在财务处作好登记。

　　（三）财会人员职责

　　1、学校会计解结算中心具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。并运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。

　　2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，严格掌握库存现金限额和现金使用范围，不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。严格空白支票和票据管理，银行印鉴分人保管，确保资金安全。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　3、报帐人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：

　　⑴及时将学校收入解缴银行，并将收入记帐联和银行存款回执交学校会计人员入帐。

　　⑵在500元备用金范围内支付学校各项支出业务，并及时向学校报帐。超过500元的支出业务应按批准权限规定，报校长审批后支付。

　　4、财会人员应认真做好会计核算工作。记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时打印、妥然粘贴，发现有错及时更正，确保会计核算资料的准确性。

　　由于凭证录入错误而导致会计帐簿发生错误，只能通过调整凭证的方法进行调整，即另编记帐凭证以红字冲错误凭证，重新编制正确凭证，任何人不得通过其他操作对机内帐簿作无痕修改。

　　5、报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计报表必须实行全市统一格式，不得随意修改报表格式和确定报表文件名称，并按规定要求报送。做到内容完整，数据准确，报送及时。

　　6、做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

　　三、固定资产管理

　　学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

　　1、固定资产的管理和使用。

　　学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。

　　财产总保管员负责财产明细帐的管理，做好固定资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。当分保管员调换时，负责监督交接工作。

　　财产保管员分管财产、设备的保管、使用、维修，随时记录分管财产的变动情况，定期（每学期一次）清查盘点，做到帐卡物相符。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收手续，努力提高使用效率。学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经财产总保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。

　　2、资产的帐、册。

　　财产分保管员应对分管固定资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。学校必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

　　3、固定资产减少的鉴定、报批。

　　学校固定资产的报废、报损和转让，一般经学校负责人批准和7人资产处置小组讨论。房屋、建筑物、车辆等的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。

　　固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经学校负责人批准和7人资产处置小组讨论方能报损，并作相应的帐务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。收回的变价款上缴财政。

　　学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。

　　四、收费管理

　　严格收费管理，加强行风建设，学校要进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范学校收费行为，树立教育的良好形象和声誉。

　　健全收费许可证制度。学校必须在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续。实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督。规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。

　　加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理，单独核算，专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列明细向学生公布，余额退还。

　　五、内部牵制制度

　　为了在经济业务处理中查错防弊，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整，各校应制订学校内部牵制制度。

　　凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。

　　经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经校务会议研究决定。

　　帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。

　　签发支票所使用的印鉴，有学校领导和学校报帐员分别保管。

　　实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校应建立财务审查小组，对学校经费收支情况每月进行审查，公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。

学校财务的管理制度 篇13

　　第一章 总则

　　第一条 为规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学校事业健康发展，根据国家有关法规制度，结合学校特点，制定本制度。

　　第二条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第三条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　第二章 财务管理体制

　　第四条 学校财务实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

　　第五条 学校财务工作实行校长负责制，分管财务的副校级领导协助校长管理学校财务工作、承担相应的领导和管理责任。

　　校长对财务工作的领导职责：领导本校的会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确和完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

　　第六条 学校单独设立计划财务处。计划财务处是学校唯一的一级财务机构，在校长和分管财务副校级领导的领导下，履行学校财务管理职责。

　　计划财务处的工作职责：合理编制学校预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对学校经济活动进行财务控制和监督。

　　计划财务处与其他职能部门的关系：计划财务处是学校管理职能部门之一，财务工作是一项综合性的管理工作，与各个职能部门有着密切的联系。各个职能部门所发生的与价值有关的经济业务需要通过会计核算来反映和监督，会计核算上的部份原始资料要通过各个职能部门提供，而且计划财务处和各个职能部门均肩负着互相及时反馈信息的职责，因此计划财务处与学校其他职能部门之间相互影响、相互制约、相互促进。

　　会计核算的组织形式：学校的会计工作集中在计划财务处。学校内部各部门对所发生的经济业务，只负责取得或填制原始凭证，并对原始凭证根据需要作必要的汇总，定期将原始凭证和原始凭证汇总表送交学校财会部门，由财务部门进行审核，并据以编制记帐凭证，然后根据原始凭证和记帐凭证登记总帐和明细帐，再定期编制会计报表。

　　第七条 学校计划财务处应当配备会计机构负责人和专职财会人员并在专职会计人员中指定会计主管人员。

　　会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘、任免或者撤换，应当由学校计划财务处会同有关部门办理。

　　第八条 学校直属二级独立核算单位必须执行《中华人民共和国会计法》和所属行业的会计制度、规则准则，参照国家、省市、行业和学校相关规定和相应办法建立健全本单位的财务管理实施细则和有关规章制度。

　　学校其他非独立法人单位或部门不得设置二级财务机构。财务确需开展单独核算的，由计划财务处委派会计人员。委派人员的编制、考核归计划财务处统一管理，委派人员的工资、绩效和福利由学校承担，委派人员的相关经费在受派单位的成本费用、收益分配中考核并体现。

　　第三章 预算管理

　　第九条 学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是学校年度内所要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学校日常组织收入和控制支出的依据。

　　学校预算由收入预算和支出预算组成。

　　第十条 学校实行“统一领导、综合平衡、分级编制、责权结合”的预算管理体制，执行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

　　第十一条 学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算编制坚持积极稳妥，支出预算编制坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。

　　第十二条 学校计划财务处提出预算建议方案，经学校审议通过后报财政部门，根据财政部门下达的预算控制数编制预算方案再报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

　　第十三条 学校应当严格执行经批准的预算。预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户核拨资金的预算一般不予调整；上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，高等学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户核拨资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，应相应调整支出预算。

　　第十四条 决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。

　　第十五条 学校应当按照规定准确、及时地编制年度决算，报财政部门审批。

　　第十六条 学校应当规范决算管理工作、加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确。

　　第四章 收入管理

　　第十七条 学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括：

　　(一)财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括：

　　1.财政教育拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。

　　2.财政科研拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。

　　3.财政其他拨款，即学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

　　(二)事业收入，即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括：

　　1.教育事业收入，指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

　　按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入教育事业收入；从财政专户核拨给学校的.资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金，计入教育事业收入。

　　2.科研事业收入，指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

　　(三)上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　(四)附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

　　(五)经营收入，即学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

　　(六)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

　　第十八条 学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

　　第十九条 学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

　　第五章 支出管理

　　第二十条 学校支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括：

　　(一)事业支出，即学校开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

　　(二)经营支出，即学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　学校在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。各项经营支出应当与其经营收入相配比。

　　(三)对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

　　(四)上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

　　(五)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

　　第二十一条 学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

　　第二十二条 学校支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合实际情况规定、报主管部门和财政部门备案。

　　第二十三条 学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门的检查、验收。

　　第二十四条 学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

　　第二十五条 学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

　　第二十六条 学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

　　第六章 结转和结余管理

　　第二十七条 结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

　　结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。

　　结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。学校收支结转和结余应当单独反映。

　　第二十八条 学校财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政部门的规定执行。

　　第二十九条 学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额；国家另有规定的，从其规定。

　　第三十条 学校应当加强事业基金的管理，遵循收支平的原则，统筹安排、合理使用，支出不得超出基金规模。

　　第七章 专用基金管理

　　第三十一条 专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

　　第三十二条 专用基金包括：

　　(一)职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于学校职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

　　(二)学生奖助基金，即按照国家有关规定，按照事业收入的一定比例提取，在事业支出的相关科目中列支，用于学生学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。

　　(三)其他基金，即按照其他有关规定提取或者设置的其他专用资金。

　　第三十三条 各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由学校主管部门会同同级财政部门确定。

　　第八章 资产管理

　　第三十四条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

　　第三十五条 学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

　　第三十六条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

　　前款所称存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时处理。

　　第三十七条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

　　第三十八条 学校对固定资产采用年限平均法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产，可以继续使用的,应当继续使用，规范管理。

　　文物和陈列品、图书、档案、动植物等，不计提折旧。

　　固定资产折旧不计入学校支出。

　　第三十九条 学校应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按照规定处理。

　　学校应当根据国家有关规定,结合本校实际情况，制定学校固定资产管理办法。

　　第四十条 在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。

　　在建工程达到交付使用状态时，应当按照有关规定办理工程竣工验收、资产交付使用和财务决算。

　　第四十一条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

　　学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价，及时入账。学校转让无形资产，应当按照规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。

　　第四十二条 学校应当对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产，摊销办法执行国家有关规定。

　　无形资产摊销不计入学校支出。

学校财务的管理制度 篇14

　　一、经费审批手续

　　1、各处（室）（教研组、实验室、电教室由教务处负责）

　　应在开学前将本部门一学期要购买的办公教学用品列出计划，开具清单，报总务处统一办理。

　　经费审批手续为：

　　（1）学校办公教学用品，由保管员根据需要和库存情况，开具清单，填写请购单，交总务主任，分管财务的副校长、校长审批，办公用品由采购员统一购买，实验室、电教室等教学用品可指定专人购买。（如大额度购买需用招标制）。

　　（2）各处（室）因工作或教学需要，拟临时购买特殊办公教学用品，由处（室）第一责任人向学校提出。200元以内由总务主任签字批准，200——1000元以内由分管财务的副校长签字批准，1000———20__元以内由校长签字批准。20__元以上在班子通气，5000元以上在行政会上讨论，由总务主任，分管财务的副校长、校长联合签字批准。（代收费用的支出除外，如购书款、购作业本款等）

　　2、凡来我校借读或自费的学生需退部分费用的，退款审批手续为：

　　（1）无任何原因中途退学、转学学生的借读费用，自费费用一律不退。因家庭变迁或班主任坚决要求其转学的学生退款应由班主任签字同意，政教主任、总务主任、分管教学的副校长联合签字批准。

　　（2）借读生、自费生系我校教工孙辈、侄辈或确因工作关系需给予适当照顾的，可优惠收费总额的三分之一，由本人提出申请，学校核实，由政教主任、总务主任、分管教学副校长、校长联合签字批准。

　　二、单据报销手续

　　1、单据报销要有经手人、验收人、总务主任三人签字才能报销。金额在200元以上只需总务主任签字报销，金额在200——1000元以内立交分管财务的副校长签字报销，金额在1000——20__元以内应由校长签字报销，金额在20__元以上的应由总务主任、分管财务的副校长、校长联合签字报销。

　　2、购物单据要写清户名、品名、数量、单位、单价、金额大小写，否则不予报销。

　　3、开具发票，必须具有税务部门的签章，否则，此票无效。

　　4、凡属收费收据、白条、的士票、餐费均应经手人、证明人签字，由总务主任，分管财务的副校长，校长联合签字报销。

　　三、旅差费有关规定

　　1、凡是学校同意出差，外出参观学习的人员，视外出路程远近，经分管财务的副校长签字，可借适当旅差费。

　　2、外出人员所借的旅差额，途中车、船票等各种报销凭证，必须妥善保管好，如有遗失，由自己负责。

　　3、外出人员要按规定时间返回单位，以返昌的那天起，必须在七天内到总务处办理报销手续。

　　4、旅差费用的报销需由会计核算，500元以内的由总务主任签字报销，500—1500元以内的由分管财务的副校长签字报销，1500元以上的由校长签字报销。

　　5、所有外出人员，要注意节约开支。严格按规定和财务制度办事。如有违纪的现象，不给报销。

学校财务的管理制度 篇15

　　第一章 总则

　　第一条为了进一步规范小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，切实做好中小学财务报账工作，全面贯彻落实党中央的“八项规定”精神，根据教育部、财政部《关于印发小学校财务制度的通知》（财教〔20xx〕489号），结合我县小学校近两年来实际运行情况，特修订《上饶县小学校财务管理细则》。

　　第二条本财务管理细则适用于上饶县人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、幼儿园、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。

　　其他社会力量举办的中小学校、幼儿园可以参照本财务管理细则执行。

　　第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

　　第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　第二章 财务管理体制

　　第五条中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。

　　第六条中小学校以校为单位进行会计核算。

　　实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在上饶县教育会计核算站报账。

　　第七条中小学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计制度执行。中小学校报账员应持有会计从业资格证书，按照国家有关规定参加会计业务的培训，掌握必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。

　　为做好学校财务和食堂财务管理，全面履行会计岗位职责，报账员为学校总务后勤管理人员，主要做好财务等方面工作，规模大且核算任务重的学校要增加财务人员配备。

　　第八条非独立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动，由学校财务部门统一管理。

　　义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。

　　第九条中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，实行单独核算，在学校财务部门统一管理下，严格按《上饶县教育体育局关于印发的通知》（饶县教体发〔20xx〕25号）进行管理。

　　第三章 预算管理

　　第十条中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。

　　中小学校预算由收入预算和支出预算组成。

　　第十一条中小学校预算以校为基本编制单位，村完小（含教学点）要编制预算汇总后纳入中心小学（包括九年一贯制学校）统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。

　　第十二条中小学校年度预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经县教体局审核汇总后报县财政局。中小学校根据县财政局下达的预算控制数编制预算，由县教体局审核汇总报县财政局，经法定程序审定后批复执行。

　　第十三条预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，如每年十月份因人员变动、工资改革等确需调整的，中小学校应当报县教体局审核后报县财政局调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报县教体局和县财政局备案。

　　收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

　　第十四条编制收入预算应贯彻积极、稳妥的原则，只要是合理合规的收入应加以充分利用，增加收入。收入预算编制应做到项目完整、数字准确。

　　第十五条编制支出预算应结合本校的实际情况坚持“保人头，保运作，保安全、促发展”的原则，合理确定支出项目比例。义务教育学校主要支出项目原则上按以下比例执行：（1）业务培训费不低于公用经费10%；（2）校园文化建设费不低于公用经费的10%；（3）教学装备图书购置与维护费不低于公用经费的10%；（4）校舍修缮费不低于公用经费的10%。非义务教育学校应根据学校实际情况，确定相应的支出结构比例。

　　第十六条义务教育学校应严格控制无经费来源的校建项目支出。公用经费是学校正常教育教学工作的业务经费，主要用于教育教学业务管理和教育教学设施的常规维护、维修等，原则上不得用于基本建设投资。

　　第十七条为细化报账管理，在年度总预算的基础上，根据学校按学期进行管理的特点，学校应编制学期收支预算。

　　（一）学校应在学期初10天内，由报账员根据上年度财务收支和业务活动及有关资料的变化情况，剔除上年一次性或临时性的因素，分析本学期各项增减因素对学校收支的影响，提出本学期收入、支出建议数，提交校委会研究。

　　（二）学校应在学期初15天内，将校委会审核通过的预算计划，提交教代会讨论通过。

　　（三）学校应在学期初20天内，将本学期财务预算计划报教体局审批。预算计划经审批后，即成为本学期预算执行的依据，原则上不得进行调整。如遇特殊情况需调整预算，报教体局同意后，予以调整。

　　（四）学期结束，应进行本学期收支决算，清理债务。

　　第十八条中小学校决算是指中小学校根据预算执行结果编制的年度报告。

　　中小学校应当按照规定编制年度决算，由县教体局审核汇总后报县财政局审批。

　　第十九条中小学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。

　　第四章 收入管理

　　第二十条收入是指中小学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第二十一条中小学校收入包括：

　　（一）财政补助收入，即中小学校从财政部门取得的各类财政拨款。学校要及时按要求做好拨款台账，定期和教育核算站核对、教育核算站定期与县财政教科文股进行核对，确保指标准确无误。

　　（二）事业收入，即中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。

　　（三）上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　（四）附属单位上缴收入，即中小学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入。

　　（五）经营收入，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

　　（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入等。

　　第二十二条中小学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支，严格执行收支两条线管理。

　　第二十三条学校总务处、教务处、财务人员应及时对学生人数、票据金额等进行核对，全面核查收入正确性。收取的现金通过当地银行上缴县财政专户或相关专用账户，严禁携带大额现金，确保资金安全。

　　第二十四条中小学校各项收入必须统一由学校财务组织办理，全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。

　　任何单位和部门严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。

　　第五章 支出管理

　　第二十五条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　第二十六条中小学校支出包括：

　　（一）事业支出，即中小学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指中小学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指中小学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

　　（二）经营支出，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　（三）对附属单位补助支出，即非义务教育阶段学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

　　（四）上缴上级支出，即中小学校按照县财政局和县教体局的规定上缴上级单位的支出。

　　（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

　　第二十七条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报县教体局和县财政局备案，学校规定不得违反法律法规和国家政策。

　　中小学校应当加强支出管理，人员支出、公用支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出，人员支出不得用于公用支出。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。

　　第二十八条非义务教育阶段学校开展非独立核算经营活动，应当以不影响正常教育教学活动为前提。在开展经营活动中，应当加强经济核算，正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

　　经营支出应当与经营收入配比。

　　第二十九条中小学校从县财政局和县教体局取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向县财政局或者县教体局报送资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受县财政局和县教体局的检查、验收。

　　第三十条中小学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

　　第三十一条中小学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

　　第三十二条中小学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

　　第三十三条中小学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据

　　第三十四条根据学校的特性，进一步对人员支出、公用支出、项目支出等事业支出进行细化管理。

　　第三十五条人员支出管理

　　（一）发放人员经费，由学校统一制表，到核算站报支，由银行统一代发。各校应在每月25日前将下月工资变动调整表用电脑打印（附增资批复，工资介绍信等）先报核算站汇总，再报县财政审批，获批的工资拨款汇入工资专户，存入个人账户。并应将工资发放情况和扣款情况及时公布，中心小学要公布到村完小，通知教师查收。各校对于工资发放中出现的差错要及时更正，并耐心做好解释工作。

　　（二）各校必须认真履行代扣代缴个人所得税、住房公积金、医疗保险、失业保险、防洪基金、民兵训练费等上级有文件规定的应由个人缴纳的各项费用的职责。

　　（三）奖励性绩效工资、班主任津贴、高温津贴、晚自习教师值班看护补贴、工伤保险、按规定聘请的临时工（食堂大师傅、保安、代课教师）工资、烤火费等经费按人员经费管理，严格执行上级有关规定。寄宿生晚自习教师值班看护补贴在寄宿生提高的生均120元公用经费中列支，不高于寄宿生年生均80元标准。临时工工资、烤火费要列入公用经费劳务费科目开支。严禁超标准支付各项人员经费，或给教师开空头支票，并及时发放各项经费，全面提高教师积极性。教师工资相关的新政策要在上饶县教育信息网的“工资政策咨询”栏及时公布，便于教师查询。

　　第三十六条公用支出管理

　　（一）差旅费管理。建立出差登记审批制度，差旅费报销项目和标准按省、县、市县有关事业单位差旅费管理办法的通知执行。

　　（二）办公业务费管理

　　各学校应将需要购置的小额办公用品编制计划清单，由报账员审核，报校长审批后，由总务处指定二人（双人操作）统一购置。在当地小商店的零星购买，签字人员必须由学校指定专人（严禁多人）签字购买，注明用途、日期，并及时结账。开展业务活动支出应做到事前有方案，事后有结果，伙食有标准。

　　（三）公务接待费管理。本着“招待热情、控制标准、勤俭节约”的原则，加强公务接待费用管理，招待费严格控制在公用经费的5%以内。

　　第三十七条项目支出管理

　　项目支出包括学校设备购置、校园文化建设费、学校基本建设三部分。达到政府采购标准的项目支出要严格按《中华人民共和国政府采购法实施条例》（国务院令第658号）执行。

　　（一）严格执行学校设备购置报批制度。批量购置金额在10000元以上或单件购置金额在20xx元以上的支出严格按《上饶县教育体育局关于印发的通知》（饶县教体发〔20xx〕5号）文件执行。

　　（二）校园文化建设费用实行预算控制管理，由学校自行组织实施。学校要制定方案，并与施工方签订合同，组织实施，工程完工后，由学校组织验收决算。若达到招标和采购要求的应参照上述“学校设备购置”条款办理招标和采购审批手续。

　　（三）学校基本建设严格按《上饶县学校基本建设管理办法》（饶县教体发〔20xx〕11号）文件执行。

　　学校基本建设包括校舍修缮项目和政府投入校建项目两部分。

　　校舍修缮项目是指用学校用公用经费进行校舍维修和维护发生的项目。各学校根据预算确定修缮内容和规模，不得超规模、超预算实施。

　　投入资金在2万元以上（含2万元）5万元以下（不含5万元）的报县教体局校建办备案。校舍修缮项目投入资金在5万元以上（含5万元）的项目，各学校以文件形式（并附经造价公司编制的造价预算清单）上报校建办，校建办报请局分管校建领导审批后，再由项目学校按程序组织招投标，并签订好施工合同（协议）及监理合同后组织实施。

　　政府投入校建项目是指由政府投入资金给学校的建设性项目，非义务教育学校还包括用学校收费项目经费进行的建设性项目。政府投入的校建项目资金坚持手续完善到位，并按工程进度支付至中标企业基本账户的原则。各项目学校要根据施工合同（协议）和工程实施进度进行分期拨付工程款。没有审计的完工项目要控制预留工程总造价（合同或协议价款）的20%不予支付。

　　拨付工程款时须携带工程进度资金拨款申请表、施工合同（协议）、施工过程检查验收表、施工单位出具的未拖欠农民工工资承诺书、税务发票、校建项目明细台帐、发改委的立项报告、工程招标资料。

　　第三十八条村完小支出管理。

　　（一）村完小公用经费主要包括两方面：一是全乡性费用。全乡性费用包括大师傅工资、高温津贴、烤火费等人员费用和上级有关部门布置的由中心小学统一组织实施的培训费、会议费、设备采购、修缮、校园文化建设等公共业务支出费用。二是村完小可支配费用。村完小可支配费用是指按村完小学生人均标准公用经费总计扣除全乡性费用后，由村完小直接支付劳务费、水电费、电话费、购买小额办公用品等零星业务支出。各村完小要指定一名品德兼优的教师参与管理，做到每项业务支出三人以上参加，每张票据有三人以上签名，每月公开财务收支情况。

　　（二）中心小学应加强村完小的经费管理，结合本乡镇各村完小规模大小等实际情况进行统筹兼顾，对村完小公用经费进行科学合理安排，不得挤占和挪用村完小公用经费。村完小设二级报账员，到中心小学报账。中心小学报账员在报账时应以各村完小为单位单独填报报账凭证，并附村完小经费支出明细表，及时归集掌握村完小经费使用情况。

　　（三）中心小学学期初应结合本乡镇实际情况，按照“统筹兼顾，合理规划，定额分配”原则，按本细则第三章第十五条规定的项目支出比例制定全乡性费用支出预算指标，并确定村完小可支配费用的`生均定额，确保村完小直接支付的零星业务费用。村完小根据中心小学下发的全乡性费用支出预算指标和村完小可支配费用的生均定额，做好本村完小的具体预算，由中心小学汇总上报审批后，按预算管理办法执行。开学前中心小学应召开村完小财务预算工作会议，对本学期全乡性费用和直接支配费用做好预算，学期结束应召开村完小财务决算工作会议，对本学期各项费用进行清算，清算时要有学校教师代表参加，编制村完小经费支出明细表，各村完小要对本村完小的收支进行公示，中心小学要在学期结束将各村完小的收支进行公示。

　　第三十九条票据手续管理。

　　（一）票据应手续完善，附件齐全。经手人、证明人要亲笔签名。发票单位名称、日期、发票专用章、商品名称、单价、数量内容完整，大小写金额相符。合同、验收单、审计报告、招标文件、销货清单、餐费菜单等相关附件齐全。差旅费报销单要填写时间、地点、事由、证明人等，各项要素要清楚，并附有规范的住宿发票、车（船、机）票等原始票据。费用报销人要对票据进行分类整理，学校报账员要对票据的合法性、完整性、业务的真实性、数据的准确性、费用的划分范围等有关内容审核签字，报校长签批后，再报核算站按有关程序报账支付。

　　（二）各学校必须按要求登记资金使用台账及其他辅助台账，资金使用台账应逐日逐笔认真填写，收入和费用支出的相关人员必须在备查账上签名，以明确责任，并将资金使用台账列入正式账册保管。各校应安排单独的房间和橱柜专门保管财务资料。凭证、账册、报表、资金文件、工资批复、电子文档等文件资料应及时分类整理，做好备份，装订成册，防鼠防虫，妥善保管。

　　（三）核算站财务人员应妥善保管学校凭证账册，不泄露学校财务资料，有关审查机关查阅或调用财务资料要报告并办理相关手续，每年2月份应将上一会计年度凭证、账册等移交给学校保管，并办理凭证账册移交手续。报账员离任时应，将报表、账册、凭证、工资批复等文件资料编制移交清册，及时办理移交手续。

　　第四十条备用金支出管理

　　（一）各中小学校的经常性支出实行备用金制度。学校报账员必须依照《现金管理暂行条例》的规定进行现金管理。核算站应结合学校经济业务量等实际情况，核定备用金限额，保证学校日常开支的需要。核算站根据学校规模大小和远近核定各学校备用金额度为：中学5000元至10000元，小学10000至18000元。学校报现金支出原则上每次必须控制在备用金的额度内。单项费用金额在20xx元以上（含20xx元）的支出原则上办理转账支付，在20xx元以下（不含20xx元）的小额费用可用备用金支付。

　　（二）报账员出具借据借出备用金，报账员应在相关金融机构办理备用金专用银行存折（银行卡、公务卡），备用金专用银行存折（银行卡、公务卡）专项用于学校报账，个人资金不得混存混用，严禁携带现金。报账员不得将备用金挪作他用，确保学校正常支出。报账员必须逐日逐笔登记资金使用手册，做到日清月结。

　　第六章结转和结余管理

　　第四十一条结转和结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。

　　结转资金是指当年度预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。

　　第四十二条财政拨款结转和结余的管理。项目未完成的财政拨款结转下年度继续用于该项目。项目已完成的，财政拨款有结余的应报县教育局、财政局审批后留用或缴回国库。

　　第四十三条非财政拨款结转后有结余结转下一年度继续使用。经营收支结转和结余应当单独反映。

　　第七章专用基金管理

　　第四十四条专用基金是指中小学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

　　专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

　　第四十五条专用基金包括：

　　（一）修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于学校固定资产维修和购置的资金。

　　义务教育阶段学校不提取修购基金。事业收入和经营收入较少的其他中小学校，可以不提取修购基金。

　　（二）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

　　（三）奖助学基金，即接受社会捐赠和按照规定从事业收入中提取转入，用于奖励、资助学生的资金。

　　（四）其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的专用资金。

　　第四十六条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由县教体局会同县财政局确定。

　　第八章资产管理

　　第四十七条资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。

　　第四十八条中小学校应当建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。

　　第四十九条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

　　应收及预付款项是指中小学校在开展教育教学和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。

　　存货是指中小学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

　　第五十条中小学校应当按照国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。

　　第五十一条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　中小学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

　　第五十二条中小学校应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。

　　中小学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定处理。

　　第五十三条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

　　中小学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。中小学校取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。

　　第五十四条中小学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经县教体局审核同意后报县财政局审批。

　　第五十五条中小学校资产处置是指中小学校对其占有、使用的国有资产，进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。

　　中小学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。

　　第五十六条中小学校资产处置收入应当按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理。

　　第五十七条中小学校应当提高资产使用效率，按照国家有关规定实行资产共享、共用。

　　第九章负债管理

　　第五十八条负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。

　　第五十九条中小学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

　　（一）借入款项是指非义务教育阶段学校经批准从银行等金融机构借入的短期或者长期借款。

　　（二）应付及预收款项包括中小学校应付票据、应付账款以及其他应付款和预收账款等。

　　（三）应缴款项包括中小学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

　　（四）代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。主要有：代课教师工资、单位或教职工归还的借欠款或赔款、按规定收取的各种代收费和代管费（包括一次性或临时性收费）、招标押金等，中小学校应当加强代管款项管理，分项核算，按时结清。

　　第六十条中小学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

　　（一）学校在每学期末（2月份、8月份）做好债务清查，真实反映学校财务收支及债务情况。对当期未取得发票的不能入账的收入、支出必须列入清查范围，对故意隐藏收支，人为调节债务不上报的上期费用支出将严格控制报账。各学校应及时上报《学校债权债务情况统计表》，每学年结束，教体局将对本学年度学校债务及财务管理情况进行内部审计。

　　（二）教育会计核算站应对各单位的往来款项，按债权人和债务人进行明细核算，督促学校及时清理，以防坏账损失。学校公款一般不得用于个人借支（预支差旅费除外），特殊情况，本学校职工确需借用，应按规定的范围、权限审批，并落实追缴责任人。

　　（三）凡已出现负债的学校，在学期预算时，必须作出旧债偿还计划，每学年原则上保证偿还债务金额的10%以上。

　　第六十一条中小学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。

　　严禁义务教育阶段学校举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。

　　中小学校不得提供担保。

　　第十章财务清算

　　第六十二条经国家有关部门批准，中小学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。

　　第六十三条中小学校财务清算，应当在县教体局和县财政局的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

　　第六十四条中小学校财务清算结束后，经县教体局审核并报县财政局批准，其资产分别按照下列办法处理：

　　（一）因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。

　　（二）撤销的中小学校，全部资产由县教体局和县财政局核准处理。

　　（三）合并的中小学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的资产由县教体局和县财政局核准处理。

　　（四）分立的中小学校，资产按照有关规定移交分立后的中小学校，并相应划转经费指标。

　　第十一章财务报告和财务分析

　　第六十五条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

　　核算站每月10日前要将准确无误的银行对账单、资金分析表、校建专款台账上报县财政局相关股室和县教体局。核算站窗口会计每月6日前要与出纳、学校进行对账，并将上月预算执行情况表发送到相关学校校长信箱，每月10日前将学校《资产负债表》、《收入支出表》、《支出明细表》报送学校及相关部门，报账员应对报表进行核对，学校盖章，校长、报账员签字后返一份核算站。

　　中小学校应当定期向县教育局和县财政局以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

　　第六十六条中小学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表及财务情况说明书等。

　　第六十七条财务情况说明书，主要说明中小学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、财务分析指标、绩效等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

　　第六十八条中小学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中小学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，进行财务分析，定期编制财务分析报告。

　　财务分析内容包括中小学校事业发展和预算编制与执行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。

　　财务分析指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等。

　　主管部门和中小学校可以根据学校特点增加财务分析指标。

　　第十二章财务监督

　　第六十九条中小学校财务监督的主要内容包括：

　　（一）预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性；

　　（二）各项收入、支出的合法性、合规性；

　　（三）结转和结余资金以及专用基金管理的合规性；

　　（四）资产管理的安全性、合规性、有效性；

　　（五）负债的合规性和风险性；

　　（六）学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。

　　第七十条中小学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合。

　　（一）加强制度建设，做好事前监督。各学校应建立建全各项财务管理制度，自行组织人员定期或不定期进行检查落实，将财务管理制度落实情况列入学校工作绩效考核范畴。

　　（二）加强预算执行，做好事中监督。核算站财务人员应对学校预算执行情况进行监督控制，凡超过预算的支出，核算站原则上不予核报。如有特殊情况，需报分管领导审批同意后方可列支。核算站财务人员应加强对学校预算执行情况的管理分析，及时分析各校预算支出情况，动态掌握预算的执行进度，将预算执行情况分析上报教育体育局领导并通报各学校，确保预算执行到位。严格执行大额支出集中采购审批制度、严格按照账务管理制度要求报账，认真做好会计基础规范。

　　（三）加强审查力度，做好事后监督。加强内部财务审计和校长离任审计，定期或不定期进行专项抽查，对违犯以上规定的财务人员、相关责任人和学校主要负责人进行通报批评，列入评优评先、绩效考核范畴。对性质特别严重的移交司法机关按有关法律法规处罚。

　　第七十一条中小学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。加强财务公开，做好社会监督。每学期的预算和决算（包括村完小的预算和决算），班子成员和教师代表要参与，并将预决算及三公经费情况在学校教职工代表大会、校务公开栏或校园网公布。

　　第七十二条中小学校应当依法接受教育和财政、审计等部门的监督。

　　第十三章附则

　　第七十三条中小学校基本建设投资的财务管理，应当执行本制度，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。

　　第七十四条纳入企业财务管理体系的中小学校，以及独立核算的中小学校校办企业，执行企业财务制度，不执行本制度。

　　第七十五条各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本制度执行；其他社会力量举办的幼儿园可以参照本制度执行。

　　第七十六条中小学校应当根据财政部、教育部下发的《中小学校财务制度》和本财务管理细则，结合学校实际情况制定本校财务管理执行方案，并报教体局备案。

　　第七十七条本财务管理细则自20xx年3月1日起施行。

学校财务的管理制度 篇16

　　为了加强学校财务管理，规范财经制度，严肃财经纪律，做到有计划支出，确保学校经费收支平衡，为学校发展提供经费保障，特制订学校财务管理制度。

　　1、严格执行财务预决算制度。年初校委会研究制定出学校全年经费支出计划，会计根据计划负责编制学校经费预算，预算起草后提交校长办公会研究，经计财科下达批复后，按规定执行。财务室要做好月报、年报工作。年终由校长向全体教职工做出计划执行情况报告。

　　2、坚持民主理财，实行财务公开。定期审查财务账目，去除不合理的开支，严禁浪费，杜绝贪污挪用，努力把好财务关。学校财务要及时公开、公示，认真接受民主监督。对勤工俭学收支情况每月以简报的形式公示，每一学期结束组织部分教师进行财务清理，将清理情况和学期收支情况向全体教职工公开、公示。

　　3、规范收费管理，实行财务一本账。凡是政策允许收费的项目以及代收代支项目，学校必须做到应收尽收，并且收入全部纳入学校账目统一管理，各班各处室等非财务管理部门不得存放现金，坚决杜绝公款私存、私设小金库，严禁挤占挪用贪污学校资金。对各班欠条及时公示。学期内各班欠款累计不得超过20__元，学期放假前三天各班必须结清所有费用（含欠款），未结清者从当期绩效工资或津补贴中扣除，并取消当期评先评优资格。

　　4、规范单据联签制和费用报销制。支出单据实行联签制，学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据至少有“四人”（经办人、分管领导、后勤副校长、校长）签字后方可报销。属有形资产类支出还要经实物保管员验收签字。所有支出费用的报销实行谁支出、谁报销的原则，严格杜绝在外赊购、由经营者自己到学校报销的现象。所有支出费用必须当月结清，超过期限必须说明理由，否则不予报销。

　　5、对大额经费（5000元以上）或举行大型活动需要的经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支，实行先运行后结算的办法，在支出事项或活动结束后统一结算。

　　6、对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结账，并带回附件，签字（写明事由、两人以上签字，日期）后方可报销。发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。

　　7、规范租用私车和差旅费的管理。如因工作需要须用私车时，应将事由、地点、人员、大致时间报校长，同意后方可用车，否则不予报销。教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数后，方可出差，否则不予以报销差旅费，市外出差实行限额报销。

　　8、财务人员必须坚持财务工作制度。做到科目齐全，账目清楚，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。财务人员要正确行使职权，不徇私情，按制度规定把好收支关，拒收拒付乱收乱付的条据和白纸条。报账员要将学校所有经费存放在一张储蓄卡上，实行公私分明、钱账分开、卡与密码分人保管（即报账员持储蓄卡，后勤副校长掌握密码）。财会人员变动时，主动办好交接手续。

　　9、财务人员负责做好食堂的核算记账，把食堂的收入纳入学校统一管理，由学校财务室拨给食堂一定的周转金，所有周转金必须由后勤副校长审核签字后方能拨付。食堂采购物资的每张原始票据必须有“三人”（经办人、食堂主管、后勤副校长）签字后方可入账。所有支出票据必须在下周二前入库结账，食堂账目要做到一月一核算，一学期一结算。

　　10、扶困助学资金等要及时足额发放，严禁挤占挪用。凡是上级扶困助学资金应发给学生的，要及时足额发放到学生手中。领取手续健全。如贫困寄宿生生活费补助及其他形式的救助资金，学校和班级不得挤占、挪用，对学校退还给学生的.费用一律由学生或学生家长到财务室当面领取。

　　11、加强固定资产管理，严防集体财产流失。学校建立固定资产账薄，由总务主任负责登记保管，新增固定资产要及时登记入账。因工作需要存放在个人手中的学校财产，工作变动时必须及时移交回学校。对学校固定资产每学期盘查一次，减少的固定资产要合理，且经过正常批准，切实做到账物相符，严防集体财产流失。

　　12、调出人员必须结清所有账目，还清所有借用公物，方可办理相关手续。

学校财务的管理制度 篇17

　　第一章 总则

　　第一条 为规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学校事业健康发展，根据国家有关法规制度，结合学校特点，制定本制度。

　　第二条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第三条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　第二章 财务管理体制

　　第四条 学校财务实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

　　第五条 学校财务工作实行校长负责制，分管财务的副校级领导协助校长管理学校财务工作、承担相应的领导和管理责任。

　　校长对财务工作的领导职责：领导本校的会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确和完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

　　第六条 学校单独设立计划财务处。计划财务处是学校唯一的一级财务机构，在校长和分管财务副校级领导的领导下，履行学校财务管理职责。

　　计划财务处的工作职责：合理编制学校预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对学校经济活动进行财务控制和监督。

　　计划财务处与其他职能部门的关系：计划财务处是学校管理职能部门之一，财务工作是一项综合性的管理工作，与各个职能部门有着密切的联系。各个职能部门所发生的与价值有关的经济业务需要通过会计核算来反映和监督，会计核算上的部份原始资料要通过各个职能部门提供，而且计划财务处和各个职能部门均肩负着互相及时反馈信息的职责，因此计划财务处与学校其他职能部门之间相互影响、相互制约、相互促进。

　　会计核算的组织形式：学校的会计工作集中在计划财务处。学校内部各部门对所发生的经济业务，只负责取得或填制原始凭证，并对原始凭证根据需要作必要的汇总，定期将原始凭证和原始凭证汇总表送交学校财会部门，由财务部门进行审核，并据以编制记帐凭证，然后根据原始凭证和记帐凭证登记总帐和明细帐，再定期编制会计报表。

　　第七条 学校计划财务处应当配备会计机构负责人和专职财会人员并在专职会计人员中指定会计主管人员。

　　会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘、任免或者撤换，应当由学校计划财务处会同有关部门办理。

　　第八条 学校直属二级独立核算单位必须执行《中华人民共和国会计法》和所属行业的会计制度、规则准则，参照国家、省市、行业和学校相关规定和相应办法建立健全本单位的财务管理实施细则和有关规章制度。

　　学校其他非独立法人单位或部门不得设置二级财务机构。财务确需开展单独核算的，由计划财务处委派会计人员。委派人员的编制、考核归计划财务处统一管理，委派人员的工资、绩效和福利由学校承担，委派人员的相关经费在受派单位的成本费用、收益分配中考核并体现。

　　第三章 预算管理

　　第九条 学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是学校年度内所要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学校日常组织收入和控制支出的依据。

　　学校预算由收入预算和支出预算组成。

　　第十条 学校实行“统一领导、综合平衡、分级编制、责权结合”的预算管理体制，执行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

　　第十一条 学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算编制坚持积极稳妥，支出预算编制坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。

　　第十二条 学校计划财务处提出预算建议方案，经学校审议通过后报财政部门，根据财政部门下达的预算控制数编制预算方案再报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

　　第十三条 学校应当严格执行经批准的预算。预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户核拨资金的预算一般不予调整；上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，高等学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户核拨资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，应相应调整支出预算。

　　第十四条 决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。

　　第十五条 学校应当按照规定准确、及时地编制年度决算，报财政部门审批。

　　第十六条 学校应当规范决算管理工作、加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确。

　　第四章 收入管理

　　第十七条 学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括：

　　(一)财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括：

　　1.财政教育拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。

　　2.财政科研拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。

　　3.财政其他拨款，即学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

　　(二)事业收入，即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括：

　　1.教育事业收入，指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

　　按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入教育事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金，计入教育事业收入。

　　2.科研事业收入，指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

　　(三)上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　(四)附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

　　(五)经营收入，即学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

　　(六)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

　　第十八条 学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

　　第十九条 学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

　　第五章 支出管理

　　第二十条 学校支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括：

　　(一)事业支出，即学校开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

　　(二)经营支出，即学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　学校在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。各项经营支出应当与其经营收入相配比。

　　(三)对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

　　(四)上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

　　(五)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

　　第二十一条 学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

　　第二十二条 学校支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合实际情况规定、报主管部门和财政部门备案。

　　第二十三条 学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门的检查、验收。

　　第二十四条 学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

　　第二十五条 学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

　　第二十六条 学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

　　第六章 结转和结余管理

　　第二十七条 结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

　　结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。

　　结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。学校收支结转和结余应当单独反映。

　　第二十八条 学校财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政部门的规定执行。

　　第二十九条 学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额；国家另有规定的，从其规定。

　　第三十条 学校应当加强事业基金的管理，遵循收支平的原则，统筹安排、合理使用，支出不得超出基金规模。

　　第七章 专用基金管理

　　第三十一条 专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

　　第三十二条 专用基金包括：

　　(一)职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于学校职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

　　(二)学生奖助基金，即按照国家有关规定，按照事业收入的一定比例提取，在事业支出的相关科目中列支，用于学生学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。

　　(三)其他基金，即按照其他有关规定提取或者设置的其他专用资金。

　　第三十三条 各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由学校主管部门会同同级财政部门确定。

　　第八章 资产管理

　　第三十四条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

　　第三十五条 学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

　　第三十六条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

　　前款所称存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时处理。

　　第三十七条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

　　第三十八条 学校对固定资产采用年限平均法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产，可以继续使用的,应当继续使用，规范管理。

　　文物和陈列品、图书、档案、动植物等，不计提折旧。

　　固定资产折旧不计入学校支出。

　　第三十九条 学校应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按照规定处理。

　　学校应当根据国家有关规定,结合本校实际情况，制定学校固定资产管理办法。

　　第四十条 在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。

　　在建工程达到交付使用状态时，应当按照有关规定办理工程竣工验收、资产交付使用和财务决算。

　　第四十一条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

　　学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价，及时入账。学校转让无形资产，应当按照规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。

　　第四十二条 学校应当对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产，摊销办法执行国家有关规定。

　　无形资产摊销不计入学校支出。

　　第四十三条 对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位进行的投资。

　　学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行有关审批程序。

　　学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。

　　学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。

　　第四十四条 学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。

　　学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

　　第四十五条 学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入，应当纳入学校预算，统一核算、统一管理。

　　学校资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理。

　　第四十六条 学校应当按照国家有关规定，建立健全资产管理制度，加强资产管理，按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产，建立资产共享、共用制度，提高资产使用效率。

　　第九章 负债管理

　　第四十七条 负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

　　第四十八条 学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

　　借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。

　　应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。

　　应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

　　代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。

　　第四十九条 学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

　　第五十条 学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。具体审批办法由学校主管部门会同同级财政部门制定。

　　第十章 成本费用管理

　　第五十一条 学校应当根据事业发展需要，实行内部成本费用管理。

　　第五十二条 成本核算是指按照相关核算对象和核算方法，对学校业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。

　　第五十三条 费用是学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。

　　第五十四条 学校应当在支出管理基础上，将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用；将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出，按照有关规定，以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。

　　第五十五条 费用按照其用途归集，主要包括：教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。

　　教育费用是指学校在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生的各项费用。

　　科研费用是指学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。

　　管理费用是指学校为完成行政管理任务而发生的各项费用。主要包括：校级行政管理部门发生的各项费用，学校统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。

　　离退休费用是指学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。

　　其他费用是指学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主要包括：对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。

　　第五十六条 学校应当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照一定原则和标准合理分摊。

　　第五十七条 学校应当根据实际需要，逐步细化成本核算，开展学校、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的核算应当细化到科研项目。

　　学校实行内部成本费用管理后，应当建立成本费用与相关支出的核对机制，以及成本费用分析报告制度。

　　第十一章 财务清算

　　第五十八条 经国家有关部门批准，学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。

　　第五十九条 学校财务清算，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权

学校财务的管理制度 篇18

　　第一章：总则

　　第1条：为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际状况，制定本制度。

　　第2条：学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

　　第3条：学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　第4条：根据我市教育局xx年1月1日印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

　　第二章：财务管理体制

　　第5条：学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

　　第6条：学校财会人员的岗位职责一、财务主任的岗位职责1、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行状况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　2、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。

　　3、确保按时按质按量向校长及董事会带给反映学校经营状况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行状况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行状况进行分析。

　　4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

　　5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

　　6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资)进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。

　　7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，用心配合好学校领导，当好家，理好财。

　　8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

　　9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

　　10、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

　　11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

　　12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。

　　二、财务副主任岗位职责

　　1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班;

　　2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行状况、税务申报资料、银行对账单等资料;

　　3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关状况的咨询;

　　4、了解学校预算编制与执行状况，协助财务主任严格执行学校年度预算;

　　5、协助财务主任作好学校的`财务经营推荐;

　　6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

　　三、财务会计岗位职责

　　1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

　　2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。

　　3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。

　　4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

　　5、学校供应商货款结算的预审工作。

　　6、财务主任或学校领导安排的其它工作。

　　四、出纳岗位职责

　　1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。

　　2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分务必送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。

　　3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

　　4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

　　5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，务必由财务主任指派他人代管，而且务必做好交接工作。

　　6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有状况，务必及时上报财务主任。

　　7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

　　8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。

　　第三章：学校预算管理

　　第7条：预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。

　　第8条：预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。

　　第9条：预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行状况，批准下学年度的预算。

　　为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前(即每年的8月20日前)批准学年度预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的实际状况，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。

　　校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学状况，决定预算内资金的具体使用。

　　第10条：预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，能够报请学校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前款相关程序。

　　第四章：收入管理

　　第11条：收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。

　　第12条：学校收入包括：

　　一、财政补助收入，即学校从财政(教育)部门取得的各项事业经费，主要是教育行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费。

　　二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。

　　三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等。

　　第13条：学校务必严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费务必严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用贴合国家规定的合法票据;各项收入务必全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。

　　第14条：学校收费管理的具体规定

　　一、学校收费项目的规定

　　1、学杂费，即向学生收取的教育成本费。

　　2、学习、生活用品费(即代收款项)，用于学生日常生活、学习的用品。

　　3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用。

　　二、收费人员的规定

　　1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。

　　2、学生零星款项(如校服、红领巾款)由生活教师(走读生由班主任)收取，并及时交到财务部。

　　3、学生的市外交通费由校车长代为收取，电话磁卡费由总务处代为收取，统一交到财务部。

　　4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，务必事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。

　　5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。

　　三、收费金额的规定

　　1、成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选取的就读方式收取。

　　2、对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证明，按规定享受优惠。

　　3、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。

　　4、其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。

　　四、收费流程

　　(一)学费及代收费

　　1、老生：家长选取就读方式——》财务派发缴费通知——》家长缴费(现金/存折/银行转账)——》财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份——》总务制作就读卡片——》学部、总务带给服务——》家长向学部重新申请选取就读方式——》财务计算补退费——》总务更改就读卡片——》学部/总务根据相应收费标准带给服务。

　　2、新生：家长选取就读方式——》招生办办理入学手续——》家长缴费(现金/存折/银行转账)——》总务制作就读卡片——》学部、总务根据相应收费标准带给服务——》家长向学部重新申请选取就读方式——》财务计算补退费——》总务更改就读卡片——》学部/总务根据相应收费标准带给服务。

　　(二)市外交通费校车长期统计学生乘车考勤——》校车管理员汇总——》校车长签字确认(电子表格发财务)——》财务审核汇总——》校车长定期收取车费并上交财务。

　　五、其他

　　1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以供查阅。

　　2、财务部每学期定期(如一个月一次)带给学生就读方式明细表给学部，学部生活老师或班主任应认真进行核对，如有学生交费与服务不符的，应通知家长向学部办理转档手续。

　　3、学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以便办理暂停服务手续，待最终确定结果后，再按规定办理正式手续，否则，因此造成的损失由学部相关负责人员承担。

　　4、校财务部将不定期对学生交费状况进行现场核对，将核对结果告知校办。校办应将核对状况作为当月绩效考核资料之一，如现场核对结果与实际状况有出入，将对直接职责人员(如生活老师、班主任、学部主任、德育主任等)给予100—500元的经济处罚，并直接从其当月绩效工资中扣除。

　　5、其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。

　　第五章：支出管理

　　第15条：支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　第16条：学校的支出包括：

　　(一)主营业务成本：即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其资料包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。

　　(二)管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。

　　(三)财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。

　　(四)营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固定资产的盘亏等。

　　第17条：学校开展非独立核算经营活动，务必以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，并按照必须的比例合理分摊。

　　第18条：学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年度预算计划。超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。

　　第19条：学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

　　第20条：学校的费用支出管理制度。

　　第六章：年度净收益及其分配

　　第21条：年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。能够按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。

　　第22条：在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中，按不低于25%的比例提取学校发展资金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新;按不低于5%的比例提取奖学助学基金，用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬及困难学生补助等;按不低于10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理。

　　本条各项资金提取累计未使用总额到达本年度预算支出总额的70%时，不再进行提取。

　　各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家相关规定，由校董事会决定其分配方案或其他用途。

　　第七章：资产管理

　　第23条：资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

　　第24条：学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　第25条：流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

　　学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度(从企业会计制度相关规定)，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账;对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清职责，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。

　　第26条：固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本持续原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折旧年限为20年;

　　二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年;

　　三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年。

　　上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调整。

　　第27条：学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校董事会批准。

　　第28条：学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。

　　第29条：无形资产是指不具有实物形态而能为使用带给某种权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估。

　　第八章：负债管理

　　第30条：负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

　　第31条：学校的负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项等。代管款项是指学校理解委托代为管理的种类款项，该类款项的管理原则为按实收取、按实支付、多退少补，不能有结余。

　　第32条：学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

　　第九章：财务清算

　　第33条：经国家有关部门批准或校董事会决议等，学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。

　　第34条：学校财务清算，应当成立财务清算机构，在业务主管部门、校董事会或其授权机构的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

　　第35条：学校的财务清算结束后，经业务主管部门、校董事会或其授权机构的审核批准后，分别按照有关规定处理。

　　第十章：财务报告和财务分析

　　第36条：财务报告是反映学校必须时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门、校董事会及其他有关报表使用者带给财务报告。

　　第37条：学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支状况表、现金流量表、有关附表及财务状况说明书。

　　财务状况说明书，主要说明学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

　　第38条：学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照业务主管部门及校董事会的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的资料包括学校预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理状况、存在的主要问题和改善措施等。财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。学校能够根据本校特点及不同时期的实际状况增加财务分析指标。

　　第十一章：会计档案管理及其他

　　第39条：会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中构成的财务会计资料、文件等。

　　一、会计档案的资料，主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、权利证书、缴费名册等。

　　二、会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订，会计档案封面的资料应填写齐全，相关人员签字盖章确认。

　　三、会计档案保管1、学校财务部应指定专人妥善保管好学校会计档案;2、对于会计档案的归档务必制作归档清册，相关保管人员、经手人员、借阅人员务必在清册上签字，以明确职责;四、会计档案的保管期限1、原始凭证、记账凭证为15年;2、银行对账单及银行存款余额调节表为15年;3、会计账簿为15年;4、会计报表及会计报告类为15年;5、现金日记账、银行存款日记账为25年;6、年度决算会计报表为永久保存;7、会计档案归档清册为25年;8、合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公司存续期。

　　第40条：财务人员工作移交制度财务人员工作移交，是指财务工作人员岗位变动(辞职、离职、调岗)时，为持续财务工作的连续性，对某一财务岗位进行交接的一项工作。

　　一、须办理财务工作移交的事项1、经管人员岗位变动，如内部调动、换岗等;2、经管人员辞职、离岗等;3、经管人员临时离岗(3个月以上)。

　　二、移交人员的职责1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当完成填制;2、尚未登记会计账目的，应当完成登记，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章;3、整理好自己所管理的有关资料，并就未了事项写出书面资料交与接交人;4、将自己所经管的现金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清单，逐项清点;5、对自己所经管的工作详细地向接交人员交待清楚，直到接交人员能够完全延续移交人的工作为止。

　　三、接交人的职责

　　1、对接手的物资、资料、证件清单逐项清点，如有疑问，应向移交人询问;

　　2、对自己所接手的工作，应详细向移交人询问清楚，直到能够将所接管的工作延续性地开展为止;3、涉及到债权债务的，应当逐项核实清楚，防止坏账、呆账的出现。

　　四、监交人的职责1、协调解决交接双方争议，不能解决的应上报处理;2、透过交接工作，检验财务工作，检讨工作中存在的问题及解决问题的方法，以不断改善工作方法，提高工作效率。

　　五、交接职责1、监交人应对交接过程中出现的争议予以及时解决或上报解决，否则，由此引起的后果，由监交人负责;2、移交人对移交前所经管的工作承担职责，接交人对接管后的工作承担职责;3、由移交人没有向接交人交待的事项引起的后果，由移交人负责;4、对移交时急需处理的事项，接交人应当及时处理，否则，由此引起的后果，由接交人负责;六、移交工作的监交人员1、会计、出纳人员的工作移交，由财务主任监交;2、财务主任的工作移交，由上级领导指定授权人监交。

　　第十二章：附则

　　第41条：本制度由学校财务部负责解释和修订。

　　第42条：本制度自20xx年3月1日起施行。此前的学校财务管理规定同时废止。

学校财务的管理制度 篇19

　　一、财务管理的基本原则、任务

　　1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、团体和个人三者利益的关系。

　　2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节俭开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并理解上级相关部门的财务检查。

　　二、财务管理体制

　　1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

　　2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

　　3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情景，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情景进行必要的考核。

　　三、预算及收入管理

　　1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

　　2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持进取稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节俭的原则。

　　3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

　　2、学校支出包括：

　　⑴事业支出。事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

　　⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并理解有关部门的检查和验收。

　　3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情景制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。

　　五、资产管理

　　1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　2、流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

　　3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本坚持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

　　4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

　　5、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情景，制定存货、固定资产管理制度。

　　六、财务监督和检查

　　1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

　　2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不一样的经济活动实行不一样的监督形式。

　　3、学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济核算。

　　4、学校财务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。

　　七、财务报告和财务分析

　　1、财务报告是指反映学校必须时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门供给财务报告。而各条线必须定期以月报的形式向财务处供给财务报告。

　　2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要资料包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情景、存在的主要问题和改善措施等。

　　八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，构成科学规范的财务运行模式。

学校财务的管理制度 篇20

　　根据上级教育主管部门文件《X教育系统财务管理制度的通知》以及国家有关财务管理的有关要求。为进一步加强学校财务管理，规范学校财务管理的过程和行为，提高资金使用效益，使有限的农村义务教育保障经费充分为教育教学服务，促进教育事业发展。结合我镇实际，制订XX镇财务管理制度。

　　一、财务管理原则、任务和体制

　　1、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家集体和个人三者利益的关系。

　　2、财务管理的主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　3、财务管理形式：实行“统一领导、统一管理、校财局管、集中管理、分校核算”的体制。

　　二、入帐管理

　　各学校应加强收入管理，凡学校收入一律存入XX县财政局综合股帐户（帐号：），严禁不存入或少存入，私设小金库。若上级审查有私设小金库，所没收的资金和罚款，由校长承担没收的资金和罚款金额的70%，总务承担30%的责任。以下资金需及时存人帐户。

　　1、收取的教师房屋租金；

　　2、各种手续费（科书、保险和其他发生的手续费用）；

　　3、勤工俭学收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同为依据）；

　　4、上级补助资金（以现金形式）；

　　5、各种捐集资；

　　6、学前班管理费（以每学期开学学生报到人数为依据）； 1

　　7、其他收入（①教师出勤，②学校出售的财物，③学校收取教师的水电费，④学校收取教师的燃料费，⑤教师剩余的奖惩资金）

　　三、预算管理

　　根据《xx县中小学预算管理实施细则》以及国家有关《预算法》的有关要求,在预算管理中,各学校要成立预算管理领导机构,负责金费预算的支出科目,本着预算从实,管理从严的原则,认真编制好学校的预算工作,在预算过程中,培训费必须大于总经费的5%,招待费控制在5%以内,校舍维修建设经费必须大于总经费的20%,各学校每年必须对资本性支出逐年增加预算改善学生课桌。具体预算科目及预算方法依据《农村义务教育学校预算编制辅导读本》。

　　四、支出管理

　　各校根据预算编制情况，每月5日前到中心学校总务处报帐，报帐前各学校认真做好收支明细帐，小学每月在教师例会公布本月收支情况，中学每月在行政会上公布本月收支情况。对在支出过程中弄虚作假套用国家资金，经查实情节严重的上报教育局纪委给予处分。

　　寄宿制学校每次报账前需提交上个月学生食堂核算材料，提交不出来的中心学校将拒绝与该校的任何账务往来。

　　五、票据管理

　　1、票据的各种科目要齐全，不得涂改、挖补，确保票据的真实性。

　　2、固定资产的票据必须有相关政府采购审批表，并填写固定资产增减证明单一式四份，交三份到中心学校进行报账。

　　3、学校维修和建设需提前以书面形式保中心学校审批同意后方可进行。验收时必须有中心学校工程办参与验收并有总务处审核。

　　4、代开须有代开证明复印件，发票上必须有纳税人私章。

　　5、招待费要尽量减少陪餐人员，严格控制招待费，招待须提前

　　乡中心学校汇报，征得中心学校相关挂校领导同意后方可进行接待。

　　6、出差、培训必须有上级文件及通知要求，并且车船票伙食补助必须与上级文件要求一致。飞机票的报销必须有主管教育的县（处）级领导批准方准报销。

　　以上票据必须确保真实性，经人举报，上级机关审查发现，若弄虚作假、伪造票据依据《会计法》将追究当事人的法律责任，同时还将按照按经济责任，校长负责70%，总务负责30%进行处理。

　　六、固定资产管理

　　各学校必须严格执行《 xx县中小学校固定资产管理暂行办法》，成立领导机构，有专人负责。按固定资产类别做好台账，每学期对增加的资产上帐并以中心学校管理员对帐，对易损物品和消耗品及时到中心学校报批注销资产，危房及时与县城建局联系进行鉴定工作。各学校在采购固定资产时，必须办理控办手续，每年3月10日及9月15日前报政府采购表到中心学校总务处审核，无政府采购审批手续的发票，不予报销，增加或减少固定资产必须及时报中心学校固定资产管理员增减。

　　七、专款管理

　　专款是事业单位收到的财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报帐的专项资金。任何人、单位不能改变其用途, 挤占、挪用。否则将承担相应法律责任。

　　1、建设专款

　　2、困难学生补助：各学校必须建立相应的明细帐，要求及时发放。在推荐上报困难学生时要根据一定的程序班主任、科任教师调查→上报学校→学校领导讨论决定→公示（7天）→上报中心学校→报帐→各学校按上报名册发放补助→家长、学生签章→各学校总务主任到中心学校进行核销。困难学生补助发放后会计资料的整理顺序为：封面→相关文件→发放统计表→发放花名册→领条→生活补助券（装

　　订成册）。

　　3“两免一补”经费发放程序同上。材料整理与上报：每年九月十五日前上交附件

　　一、附件

　　三、附件六，贫困寄宿生情况调查统计表（表

　　一、表二），并在校内公示。每学期开学两个月内上交免费科书附件

　　二、附件五。每次寄宿生生活补助费领取之后10日内上交发放统计表、发放花名册、生活补助券（正券），副券留学校装订成册。

　　八、教材、教辅管理

　　1、为节约学校经费,提高资金使用效益,各学校要加强教师用书的管理,避免重复征订,学校应把教师用书纳入图书管理范围,同时建立固定资产管理卡片。

　　2、循环使用教材，各学校应制订相应的管理办法，避免浪费学校资金。若管理不善造成流失或大面积损毁将追究当事人及校长的责任。

　　九、收费管理

　　为进一步加强收费管理，切实减轻学生家庭负担，巩固“两基”成果，贯彻“两全”方针，各学校必须按以下要求做好收费工作。

　　1、中央实行“两免一补”及农村义务教育保障机制政策后，各学校不得向学生收取任何费用（教辅资料、劳动工具费、补课费、借读费、转学费、班费等）。

　　2、学前班学生按收费许可证要求进行收费，并及时入账。

　　3、保险、教辅费，由相关部门直接与学生收取各学校不得代收。

　　4、各学校不得向学生推销教辅资料费

　　十、民主建设

　　各学校必须加强学校财务工作的透明程度，将有助于推进学校民主建设，有利于调动教职工的积极性，因此校长、主任应主动接受广大教职工的民主监督，让教职工参与学校经费管理。

　　1、做好经费收支月公示制度。

　　2、大额资金开支议事制度。

　　3、做好学期财产清核制度。

　　4、做好周收支例会公布制度。

　　财务管理是一项政策强、法律约束严格的工作，要求财务管理者和经办人要依法、依规的开展工作，希望参与管理的人员必须不断提高自己的业务素质和职业道德，按要求认真做好财务管理，确保学校经费为教育教学服务。

　　十一、执行时间

　　本制度自20xx年秋季学期起执行。

学校财务的管理制度 篇21

　　第一条 为进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》、财政部、原国家教委颁布的《中小学财务管理制度》等有关规定，结合本校的实际情况，特制订本制度。

　　第二条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理好事业发展需要和教育经费供给的关系、社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第三条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;依法多渠道筹措教育经费;如实反映学校财务状况，为领导决策提供必要的财务数据资料;加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有效益流失;建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

　　第四条 学校实行"统一领导、统一管理"的财务管理体制，校长对学校的财务工作负法律责任。学校负责人特别是主要负责人要按照《会计法》的规定加强对财务机构、财务人员的领导和管理，要严格履行法定职责，对本单位财务行为的真实性、合规性、合法性负全部责任，必须保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。学校的一切经济活动在校长室的统一领导下，由财务部门统一管理。严禁私设"帐外帐"、"小金库"。

　　第五条 学校依据办学规模和上级教育主管部门有关规定设置独立的会计机构，配备专职财务人员;学校的财会人员必须是坚持原则、廉洁奉公、有一定专业知识，热爱本职工作，并具有会计从业资格证书的人员才能担任。

　　第六条 学校的财务收支实行"一支笔"审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。学校负责人对学校的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

　　第七条 根据《会计法》、《预算法》、《政府采购法》和《会计基础工作规范》的规定，强化学校内部财务管理，建立健全相应的内部控制制度。

　　第八条 强化学校预算管理，坚持"量入为出，统筹兼顾，保证重点、收支平衡"的原则，根据学校事业的发展、招生情况和学校的长远规划以及年度收支增减等因素来通盘考虑，科学编制，自求平衡。对重点项目和工程，严格进行可行性论证，经学校领导班子和职代会集体研究，通过后上报。学校预算一经批准下达，必须严格执行，任何人不得随意更改和变动，必须维护预算的严肃性和权威性，做到"无预算不开支，有预算不超支"。

　　第九条 强化资产管理。

　　一、严格按现金的使用范围(个人劳务报酬、根据有关规定颁发给个人的各种奖金和福利、在职人员的差旅费、结算起点1000元以下的零星开支以及中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出)执行支出。

　　二、库存现金最高限额不得超过1500元。

　　三、建立健全财产物资的管理制度。学校资产统一使用资产管理软件进行管理。每年六月份，学校组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到帐帐相符，帐实相符，并按规定汇总上报给市教育局规划财务处。

　　四、财务部门须重视并认真做好财产物资的核算管理，设置总帐和明细帐进行核算;总务部门负责实物管理，明确专人专职或兼职对财产物资进行管理，并作明细核算。各部门也应设立兼职管理人员，负责本部门的财产物资管理。

　　五、对各类财产物资的增减变动和处置严格按照有关文件精神和规定程序办理。

　　第十条 加强学校债务管理，严格控制债务规模(年终负债总额一般不得超过下一年度预算外收入总额的50%);确因学校事业发展需要举债的，须向上级主管部门报告并经批准后实施。学校将根据收入情况，合理安排支出，制定切实可行的还款计划，逐步降低负债水平。

　　第十一条 加强收入管理。严格按照国家有关政策规定依法组织收入，做到应收尽收，并全部纳入学校预算，不得遗漏。事业收入，及时足额上缴财政专户，实行"收支两条线"管理，不得坐支和挪用。

　　第十二条 加强学校收费管理。

　　一、学校所有收费项目按规定到物价部门办理收费许可审批手续，严格按核定收费项目和收费标准进行收费，并于开学前在校园内指定的公示栏进行长期公示。

　　二、按时到物价部门办理收费许可证年检手续。

　　三、学校"一把手"是收费管理的第一责任人，分管领导和财会负责人是直接责任人，任何部门和个人均不得擅自增加收费项目、扩大收费范围或提高收费标准，进行各种收费。

　　四、学校所有收费必须严格执行收费申报制度和收费公示制度，所收各项费用，及时办理好结算业务。所有费用必须纳入学校财务部门统一管理，任何部门和个人均不得以任何借口而不执行。

　　五、学校所有收费统一使用江苏省财政厅制发的正规收费票据;学校财务部门应加强票据管理，落实专人购领、保管、缴验、发放票据。建好票据台帐和收费档案，做到票款一致。票据存根按会计档案管理要求进行保管。

　　六、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用，不得作为报销凭证。收费票据不得转借、转让、代办、买卖和用于自立项目的收费，不得利用收费票据从事经营活动和违法违纪活动。

学校财务的管理制度 篇22

　　第一章、总则

　　第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合实际情景，制定本制度。

　　第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

　　第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　第4条根据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

　　第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

　　第6条学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入"代管款项'科目进行明细分类核算。

　　第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据"以收定支，适当结余'的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情景，批准下学年度的预算。

　　第二章、财务管理体制

　　1、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回给经办人。

　　2、确保按时按质按量向校长及董事会供给反映学校经营情景的.财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情景进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情景进行分析。 3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

　　4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

　　5、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是否相符。

　　6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。

　　7、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

学校财务的管理制度 篇23

　　第一章总则

　　第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《濠江区教育系统单位财务内控制度》、《濠江区教育系统会计工作职责》和《濠江区教育系统出纳工作职责》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制定本学校财务管理制度。

　　第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

　　第二章财务组织管理制度

　　第一节财务管理体制

　　第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。

　　第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。

　　第二节校长对财会工作的领导职责

　　第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。

　　第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。

　　第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。

　　第四条：坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。

　　第三节会计工作职责

　　第一条：贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。

　　第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。

　　第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作。

　　第四条：根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。

　　第五条：严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。

　　第四节出纳员工作职责

　　第一条：在主管校长和主管主任的领导下，从事学校资金的收付、管理工作。

　　第二条：认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质；应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，顾全大局，爱岗敬业。

　　第三条：认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度。遵守财经纪律。

　　第四条：根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。

　　第五条：在办理各项收付工作时，要防止一切可能发生的差错。如有差错，及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。

　　第六条：根据每天发生的收付凭证，分别现金和转账，及时按科目记好现金收付账，银行存款账，核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作。

　　第七条：按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。

　　第八条：认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。

　　第三章基础管理制度

　　第一节财务处理程序

　　第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。

　　第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

　　第三条：财务处理程序是：

　　（1）根据原始凭证填制记账凭证；

　　（2）根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；

　　（3）根据记账凭证登记总分类账；

　　（4）月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。

学校财务的管理制度 篇24

　　第一章、总则

　　第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合实际情景，制定本制度。

　　第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

　　第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　第4条根据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

　　第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

　　第6条学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。

　　第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。

　　第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情景，批准下学年度的预算。

　　第二章、财务管理体制

　　1、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回给经办人。

　　2、确保按时按质按量向校长及董事会供给反映学校经营情景的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情景进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情景进行分析。

　　3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

　　4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

　　5、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是否相符。

　　6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，好学校领导，当好家，理好财。

　　7、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

　　8、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

　　9、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

　　10、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

　　11、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织并带好财务队伍，将财务工作做得更好。

　　第三章、财务主任的岗位职责

　　在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　第四章、财务副主任岗位职责

　　1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；

　　2、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料；

　　3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情景的咨询；

　　4、了解学校预算编制与执行情景，协助财务主任严格执行学校年度预算；

　　5、协助财务主任作好学校的财务经营提议；

　　6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

学校财务的管理制度 篇25

　　第一章 总论

　　第一条 为了规范公司项目部财务核算、便于公司成本控制和绩效考核工作的开展，特制定本办法。

　　第二条 公司承揽的工程项目实行扁平化垂直管理，项目部配备的财务人员由公司财务部统一委派和管理，直接对公司财务部负责。

　　第三条 本办法包括货币资金管理、财务物资管理、项目核算管理、相关规章制度及报表模板附件等内容。

　　第二章 货币资金管理

　　第四条 公司下辖的工程项目部实行备用金管理制度。

　　第五条 备用金定额根据工程项目合同造价、人员配置等相关情况，由公司财务部门会同相关部门制定。

　　第六条 备用金定额如不能满足项目部需要，可由项目经理根据实际情况提出书面申请，上报公司财务部，经审核通过后依据新的备用金定额执行。

　　第七条 备用金使用范围包括但不限于以下内容：

　　1.临时用工劳务报酬支出

　　2.临时急需物资及小规模用料采购支出

　　3.施工及办公等低值易耗品采购支出

　　4.机械设备低值零配件采购及修理支出

　　5.项目部人员差旅费用支出

　　6.施工用水电支出

　　7.项目部招待费支出

　　8.项目部食堂采购支出

　　9.经公司批准的其他项目支出

　　第八条 项目部财务人员进驻后，应尽快到最近的银行营业网点开立临时存款账户，备用金由公司财务部通过银行转账划拨。

　　第九条 项目部支付给各分包队伍的工程款项、预付工程款和备料款等均须通过银行转账办理，不得支付现金。

　　第十条 项目部才财务人员应根据工程项目造价、金融机构路途远近等因素确定库存现金的最低金额，为确保安全项目部财务部门不得保留过多的库存现金。

　　第十一条 项目部财务人员应建立《转账支票使用情况登记薄》、《现金支票使用情况登记薄》，详细登记每张支票的使用情况，登记薄应当包括单不限于以下内容：

　　1.出票日期

　　2.出票金额和用途

　　3.使用部门

　　4.经手人签字

　　第十二条 作废的支票应连同支票存根粘贴，统一保管，并在骑缝处加盖作废章。

　　第十三条 不同开户银行的支票应建立不同的《使用情况登记薄》，分别记录使用情况。

　　第十四条 项目部财务人员每月应对每个存款账户编制《库存现金盘点表》、《银行存款余额调节表》连同当月《银行存款对账单》上报至公司财务部一份、项目经理一份、自留存档一份。

　　第三章 财产物资管理办法

　　第一节 工程物资管理

　　第十五条 项目部工程物资主要由公司根据项目的施工需求统一采购调拨，项目应由公司物资采购部门派专人进行管理，并建立严格的收发存统计和汇报体系。

　　第十六条 工程物资的收入、发出和调拨必须要有物资保管部门填写相关凭证，要求摘要清楚、数据准确、签字明责完整、上报及时。

　　第十七条 项目部财务人员对工程物资的收发存进行核算和监督管理，并根据工程工期的长短会同物资管理人员合理安排定期盘点，编制盘点明细表上报公司。

　　第十八条 工程物资购入采用实际成本法核算，发出每月加权平均法核算。

　　第十九条 工程物资根据公司统一规定分类编号。

　　第二节 机械设备管理

　　第二十条 项目部施工使用的机械设备由公司统一购买或租赁后统一调拨至施工现场，项目部也可根据实际需要自行联系租赁机械设备，报经公司批准后进行租赁。

　　第二十一条 项目部临时短期用机械设备可由项目部自行联系租赁，但是价格不得高于当地同类机械设备的租赁价格。

　　第二十二条 项目部自行租赁的机械设备应保证能够满足施工需求，不得影响工期和工程质量，由此造成的损失和后果由项目部自行承担，相关经手人员须承担相应的责任。

　　第二十三条 对于公司自有设备的调拨，项目部应建立机械设备台账，并从公司设备管理和财务部门及时获得机械设备的调拨单和相关基础信息，如价值、折旧等，以方便成本核算。

　　第四章 相关规章制度

　　第一节 职工借款管理办法

　　第二十四条 项目部财务人员应严格控制职工个人借款的数额及期限，一般情况下个人因私借款应在下月工资发放前偿还，否则从下月工资中扣除。如果因情况实属特殊，经项目经理批准后可以延长期限，最多不得超过三个月。

　　第二十五条 个人因私借款金额须严格控制，一般情况下个人累计借款余额不得超过两个月工资总额，特殊情况下经项目经理批准可以放宽余额限制，但是累计借款余额不得超过三个月工资总额。

　　第二十六条 对于采购人员的备用金借款应设定最高限额，并逐月检查监督，采购备用金借款余额不得超支50% 。

　　第二十七条 个人借款应填写《职工个人借款申请单》，详细填写日期、用途、金额以及预计归还期限等内容。

　　第二十八条 借款申请要求内容详尽、字迹清晰、摘要清楚、大小写金额相同，相关内容不得涂抹或更改，否则视为该借款申请无效。

　　第二十九条 借款申请应由项目经理和项目部财务负责人签字后方可借出，项目部出纳必须严格审查相关人员签字手续，严禁在没有主管领导签字同意的情况下借出款项。

　　第三十条 出纳人员应当定期将个人因私借款申请交由会计进行账务处理，会计须按借款人设立明细账户，以方便核算和监督个人借款情况。

　　第三十一条 财务人员应于每月月末编制《个人借款情况统计明细表》，按借款人详细列示借款余额、期限等内容，报项目经理，对于超过期限的个人借款应及时催缴。

　　第三十二条 借款人员归还借款时，出纳应开具加盖财务专用章的收据，不得将借款申请返还给借款人。

　　第二节 报销管理办法

　　第三十三条 个人因公出差或进行相关采购报销，必须取得符合法律要求的相关票据和发票。

　　第三十四条 项目部财务人员必须严格审核报销发票，要求必须不得涂抹和更改，必须加盖财务专用章或者发票专用章。

　　第三十五条 项目部财务人员必须严格自行监督审核职责，对于不符合规定的发票退回不予报销，对于涉嫌伪造发票骗取报销款项的应将发票扣留，报告项目经理请求处理意见。

　　第三十六条 报销人因公出差报销，必须在出差归来当月工资发放前办理报销手续，否则不予发放工资。

　　第三十七条 报销人必须凭相关票据和发票填写报销申请，并妥善粘贴单据，填写报销金额和报销理由。

学校财务的管理制度 篇26

　　第一章 总则

　　第一条《西安体育学院大学生社团联合会财务管理制度表》（下称“本制度”），是根据《西安体育学院大学生社团联合会学生社团管理章程》及院学生社团联合会（下称“社联”）、院学生社团（下称“社团”）的实际情况而制定的。

　　第二条本制度是规范社联下属各部门及社团的财务管理工作的管理制度，社联及社团以此制度作为财务管理准则。

　　第三条本制度本着公开、明晰、客观、有效的原则，确保我院各社团的正常运转，规范社团活动，切实保障社团的正当权益。

　　第二章 经费的使用

　　第四条经费使用坚持先审批后使用的原则，购买日用品、举办社团活动至少提前两周将《学生社团活动经费策划与预算》（物品名称、所需金额均需列出），提交给社联财务部审核同意后，经主席团审核，经团委分管学生社团的副书记审核，最终提交团委书记审批同意后执行。

　　第五条社团活动严格按照预算执行，如果超出预算金额，超出部分由社团自行承担。

　　第三章经费报销规定

　　第六条活动策划书应附有活动的经费预算，活动策划书的经费预算应与活动申报表中的预算内容完全一致。

　　第七条活动结束后的一周内要把所有单据准备好交由社联财务部及主席团初审，团委办公室负责财务的老师预审，团委副书记审核，经团委书记审批后方可报销。

　　第八条实行严格的票据管理制度，只能报销正规发票。且发票应注明日期，购买物品的型号，数量和金额，在发票右上角填写发票序号，并附经手人签名。发票具体要求如下：

　　（1）发票的客户付款只能填写“西安体育学院”字样，多写、错写或不写均不予以报销。

　　（2）物品栏商品名称须详实写明，商品过多可另附清单，贴于发票背面。

　　（3）发票及清单上需要加盖收款单位财务专用章。

　　（4）餐饮、娱乐等不符合财务规定的发票均不予报销。

　　（5）发票正面不得擅自涂损。

　　第九条本规章制度由社联财务部负责解释。

　　第十条本规定自公布之日起执行。

学校财务的管理制度 篇27

　　为了加强社区学校建设，规范财务管理，提高理财水平，结合中永社区实际，特制定本制度：

　　一、会计、出纳要分设。由一名社区分校工作者兼任会计、一名社区学校专职工作者兼任出纳。

　　二、财会人员要认真学习财经法规、财务管理及会计制度，社区学校的所有财务活动必须自觉遵守各项规章制度，严格收支手续，做到收有凭，支有据，所有收支必须入账管理，认真填写各类报表，建立健全账簿。社区学校各分校要建立健全总帐、明细帐,全面、准确、完整的反映社区学校经济活动情况。

　　三、严格执行“帐款分离、日清月结、收支审批、定期审计”制度。帐、款、物实行专人管理，原始单据和收据须由经办人、各分校负责人、校长三人以上签字方可报销，禁止使用白条下帐。对不符合规定的支出项目，财会人员有权拒绝支付或报销，必要时可向街道办事处或区有关部门反映。

　　四、严格经费支出的审批权限。1000元以内的经费开支需由各社区分校负责人审批；20xx元的开支须报社区学校校长同意（须事先提交书面申请、同时备案）；20xx元以上的开支须经社区学校教育委员会集体讨论决定，同时备案。

　　五、实行民主理财，定期审计。社区学校应成立社区学校财务监督小组（社区学校教育委员会成员及其直系亲属不得担任财务监督小组成员），财务监督小组审核财务收支凭证，检查监督财务计划、财务制度的执行情况和物资管理、财务公开情况，听取和反映群众对社区学校财务管理工作的意见与建议。社区学校财务监督小组每半年要对帐务账目进行一次清理审查，要及时公布清查结果，并上报龙湾区社区教育委员会备案。

　　六、掌管社区经费的社区学校正、副校长和各社区分校工作负责人离岗时要接受街道办事处和有关部门的审计，并办理财务交接手续。

　　七、社区学校应建立健全固定资产和物资登记及保管制度，明确管理的责任人，做到帐，款，物相符，保证其安全和完整。

学校财务的管理制度 篇28

　　为了加强我校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，特制订《财务管理制度》，以规范我校的财务收支行为。

　　一、预算制度

　　1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。

　　2、除常规开支以外的额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。

　　3、每年的开支，不得超出当年的收入。

　　4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。

　　二、统一审批制度

　　1、审批权限

　　（1）开支50元以下，由后勤主任审批；

　　（2）开支50元以上，200元以内，由分管财务的副校长审批；

　　（3）开支200元以上，500元以内，由校长负责审批；

　　（4）开支500元以上，10000元以内，由校长办公会集体研究决定；

　　（5）开支10000以上者，原则上需经教代会及理财小组表决通过。

　　2、审批程序

　　（1）500元以内的项目资金开支，先由经办人签字，再由审批人签字，最后由校长签字报销；

　　（2）500元以上的项目资金开支，先由经办人签字，再由分管财务的副校长代表集体审批签字，最后由校长审批后报销。

　　（3）对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入账，并及时向学校领导映。

　　三、各类费用报销制度

　　1、会议费、活动费及招待费的管理

　　（1）学校举行型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。

　　（2）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

　　2、差旅费的管理

　　（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

　　差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：

　　1、事前审批：教职工因公外出均应事先审批，公差、领导外出及区外出差由校长室审批，车限硬席、硬座，船三等仓以上。

　　2、规范填写报销单：车旅费，至太和来回可报20元，至阜阳市来回可报30元，住勤费据实按市区内30元/天。一般不予以报销包车发票，特殊情况（紧急事情）确实需要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。

　　四、理财制度

　　1、学校财务管理必须坚持管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的管理领导小组。成员由教职工产生，并由学校派。

　　2、管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计账目。

　　3、管理小组参与学校重开支的讨论和决定。

　　五、财务审计制度

　　1、定期审计。学校的财务，由学校管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。

　　2、专项审计。根据职工映的问题，由管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。

　　3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。

　　六、财务公开制度

　　为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布（在校务公开栏中公布）财务收支情况。

　　七、固定资产管理制度

　　采购制度

　　1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

　　2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。

　　3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

　　4、采购的物资要适用，避免盲目采购造成积压浪费。

　　5、签订购货合同必须注明品种规格质量价格交货时间，货款支付方式供货方式违约经济责任等，否则造成的损失由采购人员负责。

　　6、采购学生用教材，一定要从正规渠道采购。

　　验收入库制度

　　1、增添或配置固定资产，必须经过验收。学校归口部门和责任人应及时按照国家有关的验收标准及合同条款约定的项目进行测试验收。未经验收或验收不合格，不办理结算手续或不办理接收手续。

　　2、财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联单据应及时交财务入账，做到账实相符，账账相符。

　　3、库房验收时应认真检查货物的数量质量规格等并做到发票与实物相符，否则不予入库。

　　4、不得将验收新购物品与私人物品调换。

　　5、入库时要区分物品性质，危险品、易蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。

　　6、对入库的教学设备有关部门负责人协同总务处及供应商完成学校的教学设备的安装调试工作，并做好相关资料的存档工作。

　　7、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

　　领用借用及赔偿制度

　　1、领用物品需办理领用手续，一律凭物资“领用单”到库房领取各种物资，无“领用单”一律不受理。

　　2、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用。

　　3、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

　　4、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行，赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

　　学校内部移交固定资产制度

　　1、学校内部调整时，由归口管理部门组织有关部门进行财产清查，并办理交接手续；

　　2、固定资产管理人员岗位变动时，应在上一级管理部门监督下办理交接手续；

　　3、固定资产使用人员调离学校或退休，须交清所用固定资产。

　　专用教室设备的管理制度

　　1、专用教室包括图书阅览室、美术室、科常室、常规电教、体育办等。

　　2、专用教室设备进行归口管理专人负责，将所有设备编号并在设备明显位置装上“设备卡”，其内容包括设备名称、编号、设备管理部门、操作责任人等，做好教学设备的使用和日常维护保养。

　　3、对图书等资产做好防火、防盗、防潮、防尘、防蛀等工作。

　　4、由各归口管理部门（负责人）负责教学设备的日常小修，当故障较不能正常运行时应报校务办（总务处）检修并做记录。由总务处校务办（总务处）负责建立并保存教学设备档案。

　　5、对所有资产，每年进行一次清查，要在学校资产管理领导小组的.安排下，由校务办（总务处）具体负责，组织相关人员参加。每年固定资产清查都要留有书面资料，并指定人员写出报告，以便核查。

　　本制度从20xx年9月1日起执行。

学校财务的管理制度 篇29

　　根据上级教育主管部门文件《x教育系统财务管理制度的通知》以及国家有关财务管理的有关要求。为进一步加强学校财务管理，规范学校财务管理的过程和行为，提高资金使用效益，使有限的农村义务教育保障经费充分为教育教学服务，促进教育事业发展。结合我镇实际，制订xx镇财务管理制度。

　　一、财务管理原则、任务和体制

　　1、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家集体和个人三者利益的关系。

　　2、财务管理的主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　3、财务管理形式：实行“统一领导、统一管理、校财局管、集中管理、分校核算”的体制。

　　二、入帐管理

　　各学校应加强收入管理，凡学校收入一律存入xx县财政局综合股帐户（帐号：），严禁不存入或少存入，私设小金库。若上级审查有私设小金库，所没收的资金和罚款，由校长承担没收的资金和罚款金额的70%，总务承担30%的责任。以下资金需及时存人帐户。

　　1、收取的教师房屋租金；

　　2、各种手续费（科书、保险和其他发生的手续费用）；

　　3、勤工俭学收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同为依据）；

　　4、上级补助资金（以现金形式）；

　　5、各种捐集资；

　　6、学前班管理费（以每学期开学学生报到人数为依据）；

　　7、其他收入（①教师出勤，②学校出售的财物，③学校收取教师的水电费，④学校收取教师的燃料费，⑤教师剩余的奖惩资金）

　　三、预算管理

　　根据《xx县中小学预算管理实施细则》以及国家有关《预算法》的有关要求，在预算管理中，各学校要成立预算管理领导机构，负责金费预算的支出科目，本着预算从实，管理从严的原则，认真编制好学校的预算工作，在预算过程中，培训费必须大于总经费的5%，招待费控制在5%以内，校舍维修建设经费必须大于总经费的'20%，各学校每年必须对资本性支出逐年增加预算改善学生课桌。具体预算科目及预算方法依据《农村义务教育学校预算编制辅导读本》。

　　四、支出管理

　　各校根据预算编制情况，每月5日前到中心学校总务处报帐，报帐前各学校认真做好收支明细帐，小学每月在教师例会公布本月收支情况，中学每月在行政会上公布本月收支情况。对在支出过程中弄虚作假套用国家资金，经查实情节严重的上报教育局纪委给予处分。

　　寄宿制学校每次报账前需提交上个月学生食堂核算材料，提交不出来的中心学校将拒绝与该校的任何账务往来。

　　五、票据管理

　　1、票据的各种科目要齐全，不得涂改、挖补，确保票据的真实性。

　　2、固定资产的票据必须有相关政府采购审批表，并填写固定资产增减证明单一式四份，交三份到中心学校进行报账。

　　3、学校维修和建设需提前以书面形式保中心学校审批同意后方可进行。验收时必须有中心学校工程办参与验收并有总务处审核。

　　4、代开须有代开证明复印件，发票上必须有纳税人私章。

　　5、招待费要尽量减少陪餐人员，严格控制招待费，招待须提前乡中心学校汇报，征得中心学校相关挂校领导同意后方可进行接待。

　　6、出差、培训必须有上级文件及通知要求，并且车船票伙食补助必须与上级文件要求一致。飞机票的报销必须有主管教育的县（处）级领导批准方准报销。

　　以上票据必须确保真实性，经人举报，上级机关审查发现，若弄虚作假、伪造票据依据《会计法》将追究当事人的法律责任，同时还将按照按经济责任，校长负责70%，总务负责30%进行处理。

　　六、固定资产管理

　　各学校必须严格执行《xx县中小学校固定资产管理暂行办法》，成立领导机构，有专人负责。按固定资产类别做好台账，每学期对增加的资产上帐并以中心学校管理员对帐，对易损物品和消耗品及时到中心学校报批注销资产，危房及时与县城建局联系进行鉴定工作。各学校在采购固定资产时，必须办理控办手续，每年3月10日及9月15日前报政府采购表到中心学校总务处审核，无政府采购审批手续的发票，不予报销，增加或减少固定资产必须及时报中心学校固定资产管理员增减。

　　七、专款管理

　　专款是事业单位收到的财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报帐的专项资金。任何人、单位不能改变其用途，挤占、挪用。否则将承担相应法律责任。

　　1、建设专款

　　2、困难学生补助：各学校必须建立相应的明细帐，要求及时发放。在推荐上报困难学生时要根据一定的程序班主任、科任教师调查→上报学校→学校领导讨论决定→公示（7天）→上报中心学校→报帐→各学校按上报名册发放补助→家长、学生签章→各学校总务主任到中心学校进行核销。困难学生补助发放后会计资料的整理顺序为：封面→相关文件→发放统计表→发放花名册→领条→生活补助券（装订成册）。

　　3、“两免一补”经费发放程序同上。

　　八、教材、教辅管理

　　1、为节约学校经费，提高资金使用效益，各学校要加强教师用书的管理，避免重复征订，学校应把教师用书纳入图书管理范围，同时建立固定资产管理卡片。

　　2、循环使用教材，各学校应制订相应的管理办法，避免浪费学校资金。若管理不善造成流失或大面积损毁将追究当事人及校长的责任。

　　九、收费管理

　　为进一步加强收费管理，切实减轻学生家庭负担，巩固“两基”成果，贯彻“两全”方针，各学校必须按以下要求做好收费工作。

　　1、中央实行“两免一补”及农村义务教育保障机制政策后，各学校不得向学生收取任何费用（教辅资料、劳动工具费、补课费、借读费、转学费、班费等）。

　　2、学前班学生按收费许可证要求进行收费，并及时入账。

　　3、保险、教辅费，由相关部门直接与学生收取各学校不得代收。

　　4、各学校不得向学生推销教辅资料费

　　十、民主建设

　　各学校必须加强学校财务工作的透明程度，将有助于推进学校民主建设，有利于调动教职工的积极性，因此校长、主任应主动接受广大教职工的民主监督，让教职工参与学校经费管理。

　　1、做好经费收支月公示制度。

　　2、大额资金开支议事制度。

　　3、做好学期财产清核制度。

　　4、做好周收支例会公布制度。

　　财务管理是一项政策强、法律约束严格的工作，要求财务管理者和经办人要依法、依规的开展工作，希望参与管理的人员必须不断提高自己的业务素质和职业道德，按要求认真做好财务管理，确保学校经费为教育教学服务。

　　十一、执行时间

　　本制度自20xx年秋季学期起执行。

学校财务的管理制度 篇30

　　第一章、总则

　　第一条、为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革，促进我县教育事业发展，根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》（国发〔20xx〕43号）文件精神和《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》，结合我县实际，制定本办法。

　　第二条、本办法适用于全县各级人民政府举办的普通初中、职业初中、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校，高级中学等也可参照执行。

　　第三条、中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第四条、中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行核算和监督。

　　第二章、财务管理体制

　　第五条、按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求，以中小学经费实行“校财局管”的管理办法，并由县级财政、教育行政部门及农村中小学共同组织实施。

　　县级财政部门的主要职责：按有关政策和要求，组织预算编制工作，按规定程序和时间下达预算控制数和批复农村中小学预算；按批准的农村中小学年度预算和用款计划，及时拨付资金。每年新学期开学前，要按国库直接支付或授权支付的办法，保证农村中小学运转资金及时到位；对农村中小学预算执行情况进行监督检查，对使用效果进行考核；定期向县级人民政府报告农村中小学预算执行情况；定期向上级财政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。

　　县级教育部门的主要职责：在编制好本级教育行政部门预算和执行部门预算的前提下，组织、指导农村中小学校编制本单位年度预算草案，汇总报送同级财政部门；根据县级财政部门下达的预算控制数和预算批复，向各农村中小学下达预算控制数和年度预算；汇总审核农村中小学校用款计划，及时向财政部门提出申请；加强教育经费的管理和监督，对农村中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计；定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。

　　农村中小学校的主要职责：认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策，在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建设草案，报各乡镇中心学校汇总，各中心学校在规定的时间报送县教育局；根据学校的实际情况，按批准的年度预算向县教育局申报用款计划，按要求定期报送预算执行情况报表。

　　第六条、按照财政“四项改革”的要求，中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。

　　第七条、以乡镇中心学校为单位分别设立中小学财务核算点，以学校（教学点）为基本核算单位，分别按政策规定的标准，核算中小学经费，各中学和村小（教学点）实行报帐制，但学校的资金所有权、使用权、财务自主权不变。中小学校的账户按照国库单一账户体系管理的规定，在本地金融机构开设零余额账户，核算学校的财务收支，账户的管理按照国库集中收付管理的相关规定。

　　第八条、各乡镇中心学校的财务核算点要有专门人员担任会计、出纳工作一般乡镇2—3人，大乡镇3—4人。各中学和各小学只设立报帐员，财务核算点分别为各中小学校设立帐本。中学财务核算点的会计负责为有关中学代理记帐，小学财务核算点的会计负责为各小学代理记帐，并办理学校的会计核算、资金收付、会计报表、档案管理等财会业务。学校可成立教职工选举推荐产生的民主理财小组，负责对学校每月收支汇总表进行初审，校长终审。学校对会计原始资料的真实性、合法性、完整性负责。

学校财务的管理制度 篇31

　　为加强乡村一体化管理，规范村卫生室账务处理，依据省卫生厅《乡村一体化管理实施意见》及萧县人民政府办公室《萧县乡村卫生服务一体化管理实施办法》规定，特制定本制度。

　　一、管理原则

　　乡镇卫生院对卫生室的财务实行专户管理，分室核算。

　　二、财务人员及帐目设置

　　1、卫生院设主管会计1名，统一负责本乡镇各卫生室的帐目管理和财务监督。各卫生室配备兼职出纳员（收费员）、药品会计各1人，药房不得兼任出纳员和药品会计。

　　2、卫生院为各卫生室设置总帐、收支明细帐、财产物资明细帐。卫生室设现金日记帐、财产物资明细帐。出纳员负责现金日记帐，药品会计负责财产物资明细帐。

　　三、收入管理

　　1、统一执行县物价局制订的收费标准，各卫生室不得擅自变更。

　　2、卫生室所有收入由收费员收取。其他人员代收的，应于次日将所收款项移交给收费员。

　　3、所有收费凭处方，所有处方归药房。出诊处方必须附有患者或其亲属签字的出诊单，证明其收费额。

　　4、实行收费登记制度。收费员收款，需在专用的收费登记簿上按序登记。注明收费的日期、处方编号、金额等内容，并在处方上签字或盖章。

　　5、卫生室实行收费开据制度，收费员每收一笔款项均应开据正式的医疗收费专用票据。收费票据由收费员按规定从乡镇卫生院领购，不得私自购买。主管会计负责各站票据的编号、领发、缴销。

　　6、卫生室的收入分为：医疗收入、药品收入、其他收入。财政基本支出补助纳入医疗收入核算。健康档案、健康教育、计免接种、妇幼保健等九项公共卫生服务收入列入财政专项补助收入。

　　7、旬末收费员将本旬收入合计数报药品会计，药房将本旬所有收费处方装订成册并填制一式三份处方封面交药品会计，经药品会计核对无误后，收费员、药品会计、药房分别在处方封面上签字，并各留一份。

　　8、月末出纳员将处方封面汇总后报卫生院结帐。（处方封面代替收入报表）

　　9、医疗费原则上不得赊欠，确需用赊欠的应由室内人员担保，并在一月内收回，逾期未收回的从担保人工资或执业责任金中扣除。

　　10、严禁私收费，违者视情节给予1―10倍罚款。

　　四、支出管理

　　1、卫生室的支出票据必须由经办人签字，并注明支出事由，购买实物的必须同时有验收人签字，经室长审核后方可报帐。

　　2、月末，出纳员将本月所有支出单据整理汇总后报主管会计审核，不得迟报、漏报，更不准瞒报。报帐时出纳员应编制一式二份报销封面，载明报销的内容、单据张数，金额等内容。

　　3、主管会计应及时审核收支单据，对记载不准确、不完整、手续不齐备的原始凭证退回卫生室更正补充。

　　4、审核无误后，主管会计按规定报院长集中审批后做帐，并与出纳员办理结帐、对帐手续。

　　5、卫生室的支出分为：人员支出、药材支出、公用费、固定资产占用金、管理费、培训费、事业发展基金。

　　6、人员支出实行总额控制，卫生院根据各室上月业务收支实际完成情况，确定可分配总额。由负责人根据各人工作实绩确定个人分配份额。报卫生院长审批后发放。（卫生室某月可分配总额=当月收入总计-当月药材支出-当月公用费-事业发展基金、固定资产占用金、培训费）

　　7、实行绩效工资制。每月由负责人根据每人的工作实绩，拿出具体分配方案，报卫生院核准后发放。提留基金由院统管，归室使用，主要用于卫生室的房屋建设和设备购置等。

　　8、药品材料一律进药房。医疗活动需领用药材的，应先开处方，经卫生室负责人审核后从药房领取。月末，药房将药材领用处方单独装订成册，交出纳员汇总后报帐。

　　9、药材支出平时由药品会计根据每日处方按进药均价计算，季末根据实际盘存数调整。

　　10、公用费支出实行总额控制。卫生室公用费支出不得超过业务收入的6%。

　　五、药品材料管理

　　1、卫生室使用的所有药品（含生物制品）、材料一律由卫生院统一按进药均价调拨，不得从其他渠道购进，违者按采购额1―5倍罚款，其中卫生室负责人个人占罚款总额的40%。卫生院设立中心药库，专人负责各室药材的调拨工作，卫生院要确保卫生室及时获得所需用药材。

　　2、药材调拨使用一式几份的调拨单，调拨单要载明药材的进价和零售价，同时注明药材的品名、产地、规格、型号、批号等内容。院室根据调拨单作相应的帐务处理。

　　3、建立药品材料逐日消耗制度。药品会计每旬根据药房报来的处方册在消耗表上分品种消耗，同时按均价计算出每张处方的药材成本。

　　4、药品会计设立数量金额式药材明细帐，根据调拨单和消耗表记帐。月底根据明细帐编制并上报库存药材统计表，具体反映药材的调入、消耗、结存情况。药房另备登记簿，对进销存进行记录，以便核对。

　　5、卫生院不定期地组织药剂、财务人员对各卫生室处方划价、药材消耗的准确性、完整性、及时性进行抽查，并作好检查记录，发现问题及时处理。

　　6、季末由卫生院对各卫生室的药材进行盘存，发现盘盈盘亏，要查明原因，按规定处理。

　　六、固定资产管理

　　1、卫生室的固定资产包括房屋、单位价值在700元以上（含700元）的医疗器械。

　　2、固定资产实行三级帐卡管理制度。卫生院设固定资产总帐、明细帐，卫生室设置帐卡。每年末由卫生院对各室固定资产进行清查、核实，做到帐帐相符、帐实相符，对盘盈盘亏的固定资产应报院长审批后按规定处理。

　　3、卫生室的固定资产由卫生院根据实际需要统一购建，归卫生院所有。卫生院根据各卫生室业务收入的一定比例逐月收取固定资产占用金。

　　4、对于不需用和已不能使用需报废的固定资产应由卫生室负责人报告院长后按规定处理。

　　七、其他

　　1、执业责任金、药品周转金、培训费、固定资产占用金、事业发展基金作为具有专门用途的资金，由卫生院按规定用途专款专用。

　　2、主管会计应按月记帐、算帐，编报会计报表并及时反馈给各卫生室。

学校财务的管理制度 篇32

　　为了加强财务管理，规范学校的财务行为，提高资金的使用效率，根据《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》及教育局、财政局有关规定，结合我乡实际，特制定本制度。

　　一、学校财务管理及人员的配备

　　1、财务工作是学校工作的重要组成部分。各学校校长要把这项工作列入学校工作的重要环节。经常研究、审查财务工作的计划和执行情况。

　　2、各学校设总务主任1人。学校总务主任要认真学习政治理论和财务会计理论法规，廉洁自律，做到思想优秀，业务精湛，管理严格。年初有预算，年终有决算。

　　3、各学校要做到民主理财，财务公开，使学校领导、教职工对学校经费开支真正了解、放心。

　　二、经费管理制度

　　1、中心学校及所辖学校的财务收支，由中心学校财务室归口管理，各校要建好帐，经费实行“指标包干，合理安排，节余留用、超支不补”的原则。

　　2、认真编制预算，严格审查决算，严禁学校举债。各中小学校年初要编制好预算，期末组织财经清理小组清理结算，并将情况向教职工公布，年末在教职工大会上报告决算情况。

　　3、严格执行“三局”文件的收费标准。任何学校不得超标、另立项目、巧立名目收费，严格执行亮证收费，并开具财政部门统一印制的收费票据，坚决抵制乱摊派、乱罚款和搭车收费。

　　4、加强财务监督，严格财经纪律。严格执行收支两条线，所有支出实行校长“一支笔”审批。对现金、实物要定期盘点，做到“账账、账款、账实”相符。

　　5、加强现金管理，严格控制备用金。中小学现金的收付由总务经手。总务收款时，必须当日开出正式收款收据，不能以白条代收据。现金要及时入银行，不得坐支，不得挪用，严禁公款私存（中心学校的现金收付由出纳执行，备用金控制在8000元以内）。在现金保管中出现的问题，按“谁出问题，谁负责赔偿”的办法处理。

　　6、所有收入（含教辅书刊、学前班、幼儿园、劳务费、勤工俭学、商店承包款、公物赔偿、捐赠等收入）必须及时上缴入库。食堂要建立伙食费专账，独立核算，按时结算，并向师生公布伙食费结算情况。若有结余，也要及时入库。严禁拖欠、挪用公款，坚决禁止私设小金库和帐外帐。对于拖欠挪用公款的给予通报批评，相关责任人不参与评优晋级并撤销其职务、在年度考核中作“不合格”对象考虑。情节严重者，交上级或有关部门处理。

　　7、坚持勤俭节约的原则。少花钱、多办事、办好事、专款专用，经批准购置设备和物品，要严格履行采购（购物在500元以上者，必须由两人以上前往采购）、验收（验收人要在发票上签字确认）、审核、审批手续。

　　8、各学校的大型维修项目，报中心学校及上级批准后，经费按批准方案解决。各学校通过努力争取的捐赠以及勤工俭学收入等要全部缴入非税局。指标属于学校，凭票按实报销。

　　9、坚决禁止将中小学公用经费用来发放教职工福利。勤工俭学收入用于教职工福利也必须严格控制。

　　10、贫困寄宿生生活补助等救济款或助学金要及时按审定对象按标准足额发放到位并进行公示。

　　三、财务报销制度

　　（一）、原始凭证的要求

　　1、报销凭证必须是正式发票或财政税务部门统一印发的收据。所有原始凭证必须保证合法、有效、真实。严禁弄虚作假，坚决杜绝白纸发票。

　　2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、规格型号、计量单位、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，计算准确，大、小写相符，无涂改刮擦现象。不同会计科目的不能开在一起。超市购物还必须附上电脑小票，餐饮发票要附上盖有财务印章的菜单或清单。发票上必须有三人（经手人、证明人、审批人）以上签名，经手人必须在发票上注明开支事由。

　　3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用效期内（一般是本年度或前一年度印制的）。

　　4、购买商品投资在20xx元以上、维修项目投资在5000元以上的支出发票必须附有《采购计划审批表》或由财政局评审中心出具的《结算确认表》。

　　5、报销差旅费者必须认真填写《差旅费报销单》，严格按报销标准附有当日当时的正规票据（一人的车票不能出现连号），若有超标部分在原票上注明核减金额和实报金额。

　　6、交通费的报销。如果是在税务局开具的发票，则必须有附件，上面写明时间、去向、用途、金额和经手人。如果是租的士，则必须是“城市客运统一车票”，且一次的车票必须连号。

　　7、各种凭证、单据及签字除复写的外一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改。

　　（二）、财务报销程序及要求

　　1、中心学校财务报销由中心学校总务主任审核，中心学校校长审批；中小学财务报销由学校总务主任核实、整理后交学校财经小组审核、学校校长审批，再由学校总务主任复印（留存备查），分类整理、登记（EXCEL格式电子文档），填写《事业收入支出明细表》，由校长签字、学校盖章后，连同原始凭证和电子文档一起上交中心学校出纳初审、总务主任复核、中心学校校长审批，才能办理报销。

　　2、因教育教学工作需要，学校购置各类小额教学用品或专用材料，统一由各处室填写《购物报告审批单》，由负责人审批后由总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循：验收、登记入库（经办人、保管人签字），办理领用手续的财务程序。属于“政府采购”的物资采购发票报销，还必须有《物资采购审批单》；属于固定资产的还需将固定资产登记入库。

　　3、教职员工的出差一律由校长根据预算情况安排。出差人差旅费报销标准一律按上级文件标准执行。报销差旅费，必须由出差人逐项认真填写《差旅费报销单》，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、审批人的签名。《差旅费报销单》后所附的原始发票必须与封面填写内容完全一致，粘贴整齐。外出参加会议或培训的须有《通知》及有关部门的审批手续等。

　　4、学校发生的`零星修缮都必须由总务处负责，1000元以上的要报中心学校审批、签订合同后实施。工程结算时，由乙方出具正式建安完税发票，超过5000元的必须附有《合同书》和教育局、财政局的审核意见。一次性较大金额的（1000元以上）开支必须经中心学校批准。

　　5、学校原则上实行零接待，若因对口支援等特殊情况需要，也必须控制接待限额和标准，每人每餐不得超过20元（含酒水），并附有详细的附件说明（包括事因、人员、用膳菜单），不准喝高级酒。不报销烟、娱乐发票。

　　6、财务报销的时限：原则上不允许跨学期、跨年度支出，有特殊情况的需书面说明经批准后可适当延长，但跨季超过三个月期限的票据，一律不予报销。

　　7、中心学校负责监督和管理所辖各中小学的财务收支活动，对入帐报销的单据进行严格的内审，并出具审计意见。

　　8、学校凭原始凭证复印件和中心学校审核后的汇总报销单备查、记帐。

　　四、票证管理制度

　　1、收费票据由中心学校、学校总务处管理。

　　2、各种收据应从严控制，实行“领用、发放、缴销”制度，各单位应建立票证领用、发放、缴销登记簿，会计与出纳应定期核对清楚。

　　3、如发现票证丢失，应及时报告主管部门，并按票证管理办法处理有关责任人员。

　　五、校产管理制度

　　1、中心学校和各中小学均要建立校具校产登记册，新购或配送、接受捐赠的校具和仪器设备、图书等，均应及时编号、造册、分类存放。必须健全保管、领借、报损、报废、赔偿制度，做到校具校产来路明确、去向清楚。做到帐、卡、物三相符。所有电器，严禁领借给家庭使用。

　　2、各单位所有校具、校产实行班组（室）和个人保管相结合的保管责任制。总务处根据管理范围，定期进行检查，发现问题，及时处理。

　　⑴、单位的建筑物、土地及基建材料、公共场所所用的设备设施由总务处负责管理。

　　⑵、图书室、阅览室、仪器室、实验室、体育器械室、卫生室、音乐室的书刊、设备设施、仪器、器械等分别由图书管理员、仪器管理员和指定的体育老师、音乐老师负责保管，如有丢失，要负责赔偿。

　　⑶、教室内的设备设施（包括课桌、讲台、黑板、门窗、玻璃、卫生用品）每期开学前由班主任到总务处签字办理领用手续，期末由总务处逐班进行清点，若有丢失或损坏，班主任要追究到人，照价赔偿。

　　⑷、主权属单位的教职员工宿舍由单位负责维修，作为家庭用的宿舍内的用具设施（包括水表、龙头、电表、灯光、门窗、玻璃等）由用户负责维修，单职工住房兼办公用房的由学校负责维修。

　　3、单位的所有固定资产由总务处根据实际情况及工作需要，合理分配使用，任何人不得随意占用。若有特殊情况，要向学校借用校具者，需与总务处联系，经校长批准，再与保管人员办理借用手续后，方能借出。

　　4、在单位居住的职工按上级规定，按月交纳水电房租费，所有家具应自备自用，单职工住房兼办公室的用具可在学校领用。

　　六、基建管理制度。

　　1、各学校的新建或维修项目必须事前向中心学校和上级有关部门报告。经中心学校和教育局考察同意，经有关单位批准并办理好相关手续后才可发包。中心学校为工程建设的发包方。有工程项目的学校，要成立项目领导小组，要编制好预算并交教育局、财政局审核后，将合同书初稿送财政局、法制办初审。5万元以上的项目要进行招投标。合同签订后，学校管理人员要督促乙方保质、保量、按时完工，按期投入使用，尽早的发挥资金效益。

　　2、新建建筑物必须按有关规定进行设计和接受质量监督。学校的任何基建项目都必须与乙方签订《安全责任状》，否则不得开工建设。

　　3、严格按单位平面规划图设计规划建筑物，换人不换规划，中学和中心小学要严格按教学区、运动区、生活区分开设计规划。

　　4、施工要按批准的计划和图纸进行，不得擅自随意增加项目和变更图纸。如确因实际情况，需要变更图纸的，须报市有关部门同意、主管领导签字后才能更改。

　　5、所有基建项目，建设单位必须派专人或兼职人员抓工程质量，从破土动工到竣工止，各道工序都要严格检查质量并作好记录，防止出现工程。

　　6、中心学校、上级有关部门对所有新建项目的合同、工程质量、进度到基建项目的竣工等进行监督、检查及验收。验收合格后才能办理决算。

　　7、基建工程全部完工后必须出具下列手续方可办理工程结算付款。

学校财务的管理制度 篇33

　　第一章 总则

　　第一条 为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。

　　第二条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

　　第三条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　第二章 财务管理体制

　　第四条 学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

　　第五条 学校财会人员的岗位职责

　　一、财务主任的岗位职责

　　1.在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　2.审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。

　　3.确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。

　　4.审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

　　5.严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

　　6.协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。

　　7.在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。

　　8.做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

　　9.协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

　　10.参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

　　11.安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

　　12.按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。

　　二、财务副主任岗位职责

　　1.财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；

　　2.第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料；

　　3.可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情况的咨询；

　　4.了解学校预算编制与执行情况，协助财务主任严格执行学校年度算；

　　5.协助财务主任作好学校的财务经营建议；

　　6.做好学校董事会安排的其它工作事项。

　　三、财务会计岗位职责

　　1.按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

　　2.银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。

　　3.按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。

　　4.做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料归档、整理、装订、保管、备份工作。

　　5.学校供应商货款结算的预审工作。

　　6.财务主任或学校领导安排的其它工作

　　四、出纳岗位职责

　　1.严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。

　　2.严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。

　　3.对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

　　4.每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

　　5.不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，而且必须做好交接工作。

　　6.做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时报财务主任。

　　7.招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。

　　第三章 学校预算管理

　　第六条 预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要内容是支出预算。

　　第七条 预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。

　　第八条 预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。每期预算应在每学期开始的前期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学期的经费支出预算执行情况，批准下期的预算。为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每期开学前批准本学期预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的实际情况，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情况，决定预算内资金的具体使用。

　　第九条 预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请学校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前款相关程序。

　　第四章 收入管理

　　第十条 收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。

　　第十一条 学校收入包括：

　　一、财政补助收入，即学校从财政部门取得的各项事业经费。

　　二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。

　　三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等。

　　第十二条 学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。

　　第十三条 学校收费管理的具体规定

　　一、学校收费项目的规定

　　1.学杂费，即向学生收取的教育成本费。

　　2.其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用。

　　二、收费人员的规定

　　1.教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。

　　2.对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。 3.其他费用的收取按财务部的相关规定办理。 三、收费金额的规定

　　1.成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方式收取。

　　2.对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证明，按规定享受优惠。

　　3.教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。 4.其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。 四、收费流程

　　（一）学费及代收费

　　1.新生：选择就读方式——>招生办办理入学手续——>缴费（现金/银行转账）——>总务制作就读卡片——>学部、总务根据相应收费标准提供服务——>家长向学部重新申请选择就读方式——>财务计算补退费——>总务更改就读卡片——>学部/总务根据相应收费标准提供服务。

　　（二）市外交通费校车长期统计学生乘车考勤——>校车管理员汇总——>校车长签字确认（电子表格发财务）——>财务审核汇总——>校车长定期收取车费并上交财务。

　　五、其他

　　1.财务部于每期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以供查阅。

　　2.财务部每期定期（如一个月一次）提供学生就读方式明细表给学部，学部生活老师或班主任应认真进行核对，如有学生交费与服务不符的，应通知其向学部办理转档手续。

　　3.学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以便办理暂停服务手续，待最终确定结果后，再按规定办理正式手续，否则，因此造成的损失由学部相关负责人员承担。

　　4.校财务部将不定期对学生交费情况进行现场核对，将核对结果告知校办。校办应将核对情况作为当月绩效考核内容之一，如现场核对结果与实际情况有出入，将对直接责任人员（如生活老师、班主任、学部主任等）给予100—500元的经济处罚，并直接从其当月绩效工资中扣除。

　　5.其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。

　　第五章 支出管理

　　第十四条 支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　第十五条 学校的支出包括：

　　（一）主营业务成本：即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其内容包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。

　　（二）管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。

　　（三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。

　　（四）营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固定资产的盘亏等。

　　第十六条 学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，并按照一定的比例合理分摊。

　　第十七条 学校的支出应当严格执行每学期初由校董事会批准的年度预算计划。超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。

　　第十八条 学校要加强对支出的'管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

　　第十九条 学校的费用支出管理制度。

　　第六章 资产管理

　　第二十条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

　　第二十一条 学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外

　　投资等。

　　第二十二条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度（从企业会计制度相关规定），对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。

　　第二十三条 固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折旧年限为20年；

　　二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年；

　　三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年。上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调整。

　　第二十四条 学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校董事会批准。

　　第二十五条 学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。

　　第二十六条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某种权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估。

　　第七章 负债管理

　　第二十七条 负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

　　第二十八条 学校的负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项等。代管款项是指学校接受委托代为管理的种类款项，该类款项的管理原则为按实收取、按实支付、多退少补，不能有结余。

　　第二十九条 学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

　　第八章 财务清算

　　第三十条 经国家有关部门批准或校董事会决议等，学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。

　　第三十一条 学校财务清算，应当成立财务清算机构，在业务主管部门、校董事会或其授权机构的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

　　第三十二条 学校的财务清算结束后，经业务主管部门、校董事会或其授权机构的审核批准后，分别按照有关规定处理。

　　第九章 财务报告和财务分析

　　第三十三条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门、校董事会及其他有关报表使用者提供财务报告。

　　第三十四条 学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、现金流量表、有关附表及财务情况说明书。财务情况说明书，主要说明学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

　　第三十五条 学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照业务主管部门及校董事会的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。学校可以根据本校特点及不同时期的实际情况增加财务分析指标。

　　第十章 会计档案管理及其他

　　第三十六条 会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。

　　一、会计档案的内容，主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、权利证书、缴费名册等。

　　二、会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订，会计档案封面的内容应填写齐全，相关人员签字盖章确认。

　　三、会计档案保管

　　1.学校财务部应指定专人妥善保管好学校会计档案；

　　2.对于会计档案的归档必须制作归档清册，相关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清册上签字，以明确责任；

　　四、会计档案的保管期限

　　1.原始凭证、记账凭证为15年；

　　2.银行对账单及银行存款余额调节表为15年；

　　3.会计账簿为15年；

　　4.会计报表及会计报告类为15年；

　　5.现金日记账、银行存款日记账为25年；

　　6.年度决算会计报表为永久保存；

　　7.会计档案归档清册为25年；

　　8、合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公司存续期。

　　第三十七条 财务人员工作移交制度财务人员工作移交，是指财务工作人员岗位变动（辞职、离职、调岗）时，为保持财务工作的连续性，对某一财务岗位进行交接的一项工作:

　　一、须办理财务工作移交的事项

　　1.经管人员岗位变动，如内部调动、换岗等；

　　2.经管人员辞职、离岗等；

　　3.经管人员临时离岗（3个月以上）。

　　二、移交人员的职责

　　1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当完成填制；

　　2.尚未登记会计账目的，应当完成登记，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；

　　3.整理好自己所管理的有关资料，并就未了事项写出书面资料交与接交人；

　　4.将自己所经管的现金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清单，逐项清点；

　　5.对自己所经管的工作详细地向接交人员交待清楚，直到接交人员能够完全延续移交人的工作为止。

　　三、接交人的职责

　　1.对接手的物资、资料、证件清单逐项清点，如有疑问，应向移交人询问；

　　2.对自己所接手的工作，应详细向移交人询问清楚，直到能够将所接管的工作延续性地开展为止；

　　3.涉及到债权债务的，应当逐项核实清楚，防止坏账、呆账的出现。

　　四、监交人的职责

　　1.协调解决交接双方争议，不能解决的应上报处理；

　　2.通过交接工作，检验财务工作，检讨工作中存在的问题及解决问题的方法，以不断改进工作方法，提高工作效率。

　　五、交接责任

　　1.监交人应对交接过程中出现的争议予以及时解决或上报解决，否则，由此引起的后果，由监交人负责；

　　2.移交人对移交前所经管的工作承担责任，接交人对接管后的工作承担责任；

　　3.由移交人没有向接交人交待的事项引起的后果，由移交人负责；

　　4.对移交时急需处理的事项，接交人应当及时处理，否则，由此引起的后果，由接交人负责；

　　六、移交工作的监交人员

　　5.会计、出纳人员的工作移交，由财务主任监交；

　　6.财务主任的工作移交，由上级领导指定授权人监交。

　　第十一章 附则

　　第三十八条 本制度由学校财务部负责解释和修订。

学校财务的管理制度 篇34

　　为进一步规范学校经济行为，树立廉洁治校意识，预防职务违纪、违法及其犯罪，保证学校经费合理使用，推动学校和谐快速发展，现结合我校实际，规范学校财务管理特制定以下规定：

　　一、资金收入学校所有资金收入由财会人员统一收取入帐。

　　二、计划用款各部门按照资金轻重缓急程度上报用款计划，本月25日前上报下一月的用款计划，财务科统一汇总报校长室审核上报，没有用款计划项目不得安排用款。

　　三、发票审批发票先由经手人签名，部门负责人审核，财务科复核，然后报分管部门领导审核，经校分管领导和校长审批后方可报销。

　　四、物资采购购买物资先由部门负责人书面申请，经校领导批准（报销附后），物资采购在20xx—10000元由学校组织集体采购；10000元以上由学校组织工会、教师代表并邀请教育局纪检人员参与购买，属于政府采购项目，上报政府采购中心批准或集中采购。

　　五、工程施工工程施工由学校邀请县纪委、教育局纪检领导和职工代表参与投标或议标，工程造价3万元以下，在县纪委、教育局纪委指导下，由学校组织人员验收评审，3万元以上报县财政局评审中心评审定价。工程经费管理，3万元以上项目需报县财政局评审中心审计，金额较大的委托有资质的专业机构审计，未经审计（或在审）的项目，预付工程款严格控制在预算的70%以内，待审计结束后按审计价结算。

　　六、合同管理学校在签订经济类合同时，根据类别邀请县教育局监察室、审计室等相关职能科室人员参与并在合同上鉴证签字；各类投标准备阶段，标书制作符合国家法律法规，严控非诚信企业参与招投标活动；投标、开标及相关程序必须符合国家相关规定，付款按合同规定履行。

　　七、借用公款教职工因公出差或外出物资采购借用公款（教职工500元以下、管理人员1000元以下不预借公款），回来应立即办理报帐手续，在一月内未及时报销结账，财务科将从工资中直接扣除；个人因私借款金额不超过个人月工资50%。

　　八、资料征订教辅资料征订先由年级学科组审核提议，经年级分管领导及校领导批准，报销时附相关合同，手续不齐全的不予报销。

　　九、加班补助加班先由部门负责人书面申请，经分管领导批准，按周结清；加班补助按相关工作量确定。

　　十、职工探亲与配偶不住一起，又不能在公休假日团聚的，可以每年享受一次探望配偶的待遇；与父亲、母亲都不住在一起，又不能在公休假日团聚的，未婚职工每年享受一次探望父母亲的待遇，已婚职工每四年享受一次探望父母亲的待遇，但不包括岳父母、公婆的规定，职工探亲路费凭票按实报销（不含打的费），但不得报销火车卧铺票和飞机票。（参照苏财行[1981]89号文件）

　　十一、校产管理学校财产由后勤处统一管理，各部门和个人不得私自调动或处理，凡报废资产须书面申请，经后勤处上报校长室批准，根据上级有关规定由后勤处处理。各级部办公室、教室、各处室内资产实行谁使用谁保管，每学期结束进行检查，损坏、丢失按当时现行价格赔偿。

　　十二、财务公开学校成立民主理财小组，定期进行民主理财，审查学校各类财务账目，做到民主理财，账目公开，严禁违规开支，杜绝浪费。